| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 引言 | 第8-14页 |
| 1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.3 国内外研究现状 | 第10-12页 |
| 1.3.1 国外研究现状 | 第10-11页 |
| 1.3.2 国内研究现状 | 第11-12页 |
| 1.4 立论依据 | 第12-13页 |
| 1.5 研究方法 | 第13页 |
| 1.6 研究创新点 | 第13-14页 |
| 2 企业所得税特点与纳税筹划 | 第14-18页 |
| 2.1 企业所得税特点 | 第14-15页 |
| 2.2 企业所得税纳税筹划 | 第15-18页 |
| 2.2.1 企业所得税纳税筹划定义 | 第15页 |
| 2.2.2 企业所得税纳税筹划种类 | 第15-17页 |
| 2.2.2.1 避税筹划 | 第15-16页 |
| 2.2.2.2 节税筹划 | 第16页 |
| 2.2.2.3 转嫁筹划 | 第16页 |
| 2.2.2.4 实现涉税零风险 | 第16-17页 |
| 2.2.3 企业所得税筹划的重要性 | 第17-18页 |
| 3 会计准则与税法制度差异对所得税的影响 | 第18-35页 |
| 3.1 财务会计与税法会计存在差异的原因 | 第18-20页 |
| 3.1.1 会计目标与税法会计存在差异的原因 | 第18-19页 |
| 3.1.2 会计信息质量要求与税收立法原则比较 | 第19-20页 |
| 3.2 收入确认中常见的差异 | 第20-22页 |
| 3.2.1 具体差异 | 第20-22页 |
| 3.2.1.1 视同销售业务 | 第20-21页 |
| 3.2.1.2 接受捐赠的收入 | 第21页 |
| 3.2.1.3 劳务收入会计与所得税处理 | 第21页 |
| 3.2.1.4 不征税收入和免税收入 | 第21-22页 |
| 3.2.2 差异原因 | 第22页 |
| 3.3 成本与费用确认中常见的差异 | 第22-25页 |
| 3.3.1 具体差异 | 第22-24页 |
| 3.3.1.1 工资薪金支出 | 第22-23页 |
| 3.3.1.2 三费支出 | 第23页 |
| 3.3.1.3 业务招待费和广告与业务宣传费支出 | 第23页 |
| 3.3.1.4 捐赠支出 | 第23页 |
| 3.3.1.5 加计扣除 | 第23-24页 |
| 3.3.1.6 会计准则可扣除而税法不可扣除支出 | 第24页 |
| 3.3.2 差异原因 | 第24-25页 |
| 3.4 高新技术企业所得税核算--江苏润和软件股份有限公司 | 第25-35页 |
| 3.4.1 企业简介 | 第25页 |
| 3.4.2 企业相关财务指标分析 | 第25-27页 |
| 3.4.3 江苏润和软件股份有限公司企业所得税的纳税状况 | 第27页 |
| 3.4.4 江苏润和软件股份有限公司企业所得税节税方案设计 | 第27-30页 |
| 3.4.4.1 利用公益性捐赠进行税务筹划 | 第27-28页 |
| 3.4.4.2 关于业务招待费、广宣费的筹划 | 第28-30页 |
| 3.4.4.3 利用研发费用进行税务筹划 | 第30页 |
| 3.4.5 公司收入纳税调整 | 第30-31页 |
| 3.4.6 公司有关税收检查问题 | 第31-32页 |
| 3.4.7 税务与会计有关差异对公司的影响 | 第32-33页 |
| 3.4.7.1 差异的存在对润和软件公司内部的影响 | 第32-33页 |
| 3.4.7.2 对公司在资本市场上的融资能力及公司形象产生一定的影响 | 第33页 |
| 3.4.8 案例小结 | 第33-35页 |
| 4 所得税会计核算存在的问题 | 第35-37页 |
| 4.1 应纳所得额的核算较混乱 | 第35页 |
| 4.2 对费用的确认和列支方面存在错误 | 第35-36页 |
| 4.3 隐瞒企业的实际收入情况 | 第36页 |
| 4.4 偷、漏、避税等违法行为经常发生 | 第36-37页 |
| 5 解决企业所得税会计核算存在问题的对策 | 第37-39页 |
| 5.1 依据会计法律法规确认收入 | 第37页 |
| 5.2 按要求扣除所列支费用 | 第37页 |
| 5.3 合理进行纳税筹划 | 第37页 |
| 5.4 加强相关人员的教育 | 第37-38页 |
| 5.5 完善税收法规，加大税法执法力度 | 第38-39页 |
| 6 研究结论 | 第39-40页 |
| 致谢 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-43页 |
| 在学期间发表的学术论文 | 第43-44页 |
