| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 一、绪论 | 第11-17页 |
| (一) 选题背景及研究意义 | 第11-12页 |
| 1. 选题背景 | 第11-12页 |
| 2. 研究意义 | 第12页 |
| (二) 国内外研究现状综述 | 第12-15页 |
| 1. 国内文献综述 | 第12-13页 |
| 2. 国外文献综述 | 第13-14页 |
| 3. 国内外文献述评 | 第14-15页 |
| (三) 研究框架、研究方法和创新之处 | 第15-17页 |
| 1. 研究框架 | 第15页 |
| 2. 研究方法 | 第15-16页 |
| 3. 创新之处 | 第16-17页 |
| 二、房地产企业税收征管的概念阐释 | 第17-25页 |
| (一) 基本概念 | 第17-19页 |
| 1. 税收征收管理的概念及其风险 | 第17页 |
| 2. 房地产行业的定义 | 第17页 |
| 3. 对房地产企业基本信息的管理 | 第17-18页 |
| 4. 对房地产企业经济行为的涉税管理 | 第18-19页 |
| (二) 房地产企业流转税及其税收征管 | 第19-21页 |
| 1. 房地产企业营业税改征增值税的情况 | 第19页 |
| 2. 房地产企业的流转税及其征管 | 第19-21页 |
| (三) “营改增”税制改革给税务机关税收管理带来的改变 | 第21-22页 |
| 1. 房地产企业流转税主管税务机关的改变 | 第21页 |
| 2. 房地产企业税收的征管侧重点的改变 | 第21-22页 |
| (四) 房地产企业所得税及其征管 | 第22-25页 |
| 1. 所得税的概念及其特点 | 第22页 |
| 2. 房地产企业所得税的征管 | 第22-25页 |
| 三、房地产企业的税收征管难点及其成因分析 | 第25-35页 |
| (一) 房地产企业的税收征管难点 | 第25-31页 |
| 1. 税务机关内部征管机制的不足 | 第25-28页 |
| 2. 纳税人增值税法不遵从 | 第28-30页 |
| 3. 纳税人企业所得税法不遵从 | 第30-31页 |
| (二) 房地产企业税收管理案例分析 | 第31-33页 |
| 1. 企业基本情况 | 第31页 |
| 2. 企业销售情况 | 第31页 |
| 3. 企业税收情况 | 第31-32页 |
| 4. 税收风险分析存在的主要问题 | 第32-33页 |
| (三) 税收征管难点的成因分析 | 第33-35页 |
| 1. 税务机关内部征管机制不足方面的主要原因 | 第33-34页 |
| 2. 纳税人税法不遵从方面的主要原因 | 第34-35页 |
| 四、美国房地产税收管理的先进经验及其借鉴意义 | 第35-40页 |
| (一) 美国税收制度简介 | 第35-36页 |
| 1. 公司所得税 | 第35页 |
| 2. 财产税 | 第35-36页 |
| (二) 美国税务机关主要征管环节 | 第36-37页 |
| 1. 纳税服务环节 | 第36页 |
| 2. 征收管理及数据比对分析环节 | 第36-37页 |
| 3. 税务审计环节 | 第37页 |
| (三) 美国税收征管给我们的启示以及借鉴 | 第37-40页 |
| 1. 加大对税务系统计算机信息技术的投入力度 | 第37-38页 |
| 2. 将护税协税制度化,提高我国税收征管地位 | 第38页 |
| 3. 以查代管,提高税收工作效率 | 第38-40页 |
| 五、房地产企业税收征管难点主要应对措施 | 第40-44页 |
| (一) 税务机关内部机制主要应对措施 | 第40-41页 |
| 1. 加大人才培养力度,实现房地产企业税源专业化管理 | 第40页 |
| 2. 强化房地产企业的国地税联合征管力度 | 第40页 |
| 3. 提高政策指引反馈效率 | 第40-41页 |
| 4. 积极探索财政补贴制度 | 第41页 |
| 5. 加强税收执法督查力度,严肃税收执法刚性 | 第41页 |
| (二) 增强纳税人增值税法遵从主要应对措施 | 第41-42页 |
| 1. 落实税法宣传,提高纳税服务效能 | 第41页 |
| 2. 强大数据信息比对功能,强化增值税进项发票风险识别能力 | 第41-42页 |
| 3. 巡查简易计税方式下进项税额抵扣情况 | 第42页 |
| (三) 增强纳税人所得税法遵从主要应对措施 | 第42-44页 |
| 1. 对房地产企业税收政策进行调研、修正 | 第42页 |
| 2. 加大税收执法力度,增强税法威慑力 | 第42-43页 |
| 3. 规范税务师事务所、会计师事务所准入门槛,规范中介机构执业标准 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-46页 |
