| 摘要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6-11页 |
| 第1章 绪论 | 第11-17页 |
| ·研究背景及意义 | 第11-13页 |
| ·研究的背景 | 第11-12页 |
| ·研究的意义 | 第12-13页 |
| ·关于预期减值模型研究的国内外研究现状及评价 | 第13-15页 |
| ·国外研究现状 | 第13-14页 |
| ·国内研究现状 | 第14-15页 |
| ·总体评价 | 第15页 |
| ·研究方法及框架 | 第15-16页 |
| ·论文的创新点和不足 | 第16-17页 |
| ·论文的创新点 | 第16页 |
| ·论文的不足 | 第16-17页 |
| 第2章 金融资产减值模型的相关概念及模型间的比较 | 第17-26页 |
| ·金融资产减值模型的相关概念 | 第17-18页 |
| ·金融资产的分类 | 第17-18页 |
| ·金融资产减值的确认 | 第18页 |
| ·预期损失的定义 | 第18页 |
| ·金融资产减值模型的概述 | 第18-21页 |
| ·已发生损失模型 | 第18-19页 |
| ·预期减值模型 | 第19页 |
| ·公允价值模型 | 第19-20页 |
| ·动态减值模型 | 第20页 |
| ·信用风险减值模型 | 第20-21页 |
| ·金融资产减值模型间的相互比较 | 第21-25页 |
| ·模型强调的理念不同 | 第23页 |
| ·模型适用范围不同 | 第23页 |
| ·减值计提的依据不同 | 第23页 |
| ·减值计提的时点不同 | 第23-24页 |
| ·各模型计量方法不同 | 第24-25页 |
| ·计提减值的披露程度不同 | 第25页 |
| 小结 | 第25-26页 |
| 第3章 预期减值模型的应用及改进历程 | 第26-37页 |
| ·预期减值模型的应用 | 第26-30页 |
| ·单项金融资产的减值损失计提 | 第26页 |
| ·封闭式金融资产组合的减值损失计提 | 第26-27页 |
| ·开放式金融资产组合的减值损失计提 | 第27-30页 |
| ·预期减值模型的改进与发展 | 第30-36页 |
| ·预期减值模型改进的背景 | 第30-31页 |
| ·IASB和FASB 对于减值模型改进的观点 | 第31页 |
| ·IASB与FASB 关于改进预期减值模型的联合研究 | 第31-36页 |
| 小结 | 第36-37页 |
| 第4章 对预期减值模型的评价及模型的改进思路 | 第37-45页 |
| ·对预期减值模型的评价 | 第37-39页 |
| ·预期减值模型的优点 | 第37-38页 |
| ·预期减值模型的不足 | 第38-39页 |
| ·有关预期减值模型改进的相关思路 | 第39-43页 |
| ·会计计量角度的改进思路 | 第40-42页 |
| ·金融监管角度的改进思路 | 第42-43页 |
| 小结 | 第43-45页 |
| 第5章 应用预期减值模型对我国银行业可能产生的影响 | 第45-51页 |
| ·我国银行业计提信贷资产减值的现行做法 | 第45-46页 |
| ·应用预期减值模型对我国银行业可能产生的影响 | 第46-48页 |
| ·可供出售金融资产面临重分类 | 第46-47页 |
| ·对核心资本和风险加权资产产生影响 | 第47页 |
| ·改变现有的银行信用评价体系 | 第47页 |
| ·增加利润的调节空间 | 第47页 |
| ·改变客户贷款的计价方式 | 第47页 |
| ·影响我国银行业当期利润 | 第47-48页 |
| ·我国银行业运用预期减值模型的挑战 | 第48-50页 |
| ·基础数据不完善 | 第48页 |
| ·中长期贷款业务的预期损失很难判断 | 第48页 |
| ·会计数据的不完备与数据挖掘手段的欠缺 | 第48-49页 |
| ·预期减值模型实施成本过大 | 第49页 |
| ·金融监管的难度增加 | 第49页 |
| ·带来会计、监管与税务的协调问题 | 第49页 |
| ·对银行风险管理能力的挑战 | 第49-50页 |
| ·中小商业银行采用预期减值模型面临的挑战 | 第50页 |
| ·重大非预期因素的影响难以估计 | 第50页 |
| 小结 | 第50-51页 |
| 第6章 对我国银行业应用预期减值模型提出的建议 | 第51-56页 |
| ·对会计准则制定和修改方面的建议 | 第51-53页 |
| ·针对理论理解层面的改进建议 | 第51-52页 |
| ·针对中小金融机构的操作困难进行修订 | 第52页 |
| ·增强我国在国际会计准则制定上的话语权 | 第52-53页 |
| ·对于我国商业银行自身的改进建议 | 第53-54页 |
| ·建立和完善银行信用评估系统 | 第53页 |
| ·改进和完善现有的金融工具定价系统 | 第53页 |
| ·选用适当的操作风险计量方法 | 第53页 |
| ·多方合作共同参与数据的分析与挖掘 | 第53-54页 |
| ·加强减值计量与风险管理的协作 | 第54页 |
| ·加强风险管理人才建设 | 第54页 |
| 小结 | 第54-56页 |
| 结论 | 第56-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 致谢 | 第60页 |