| 引言 | 第1-10页 |
| 1． “两税合一”涉及的现代税收原则 | 第10-12页 |
| 1．1 税收的公平原则 | 第10页 |
| 1．2 税收的效率原则 | 第10-11页 |
| 1．2．1 税收的经济效率 | 第10-11页 |
| 1．2．2 税收的行政效率 | 第11页 |
| 1．3 “两税分立”有悖于税收的公平和效率原则 | 第11-12页 |
| 2． “两税分立”情况下的重复课税问题 | 第12-21页 |
| 2．1 从所得税的产生和发展看“两税分立” | 第12-14页 |
| 2．1．1 个人所得税的产生和发展 | 第12-13页 |
| 2．1．2 公司所得税的产生和发展 | 第13-14页 |
| 2．2 个人所得税和公司所得税的相互作用 | 第14-15页 |
| 2．2．1 股利的来源 | 第14页 |
| 2．2．2 重复课税问题的产生 | 第14-15页 |
| 2．3 理论上对经济性重复课税的不同观点 | 第15-21页 |
| 2．3．1 重复课税的含义 | 第15-16页 |
| 2．3．2 重复课税的分类 | 第16-17页 |
| 2．3．3 对经济性重复课税的不同观点 | 第17-21页 |
| 3． 中国大陆所得税制中经济性重复课税的状况 | 第21-35页 |
| 3．1 大陆所得税制度的历史沿革 | 第21页 |
| 3．2 大陆企业所得税和个人所得税的现状简析 | 第21-23页 |
| 3．2．1 企业所得税的现状 | 第21-22页 |
| 3．2．2 个人所得税的现状 | 第22-23页 |
| 3．3 企业所得税和个人所得税重复课税的情况 | 第23-24页 |
| 3．4 现行所得税造成的公平、效率损失的理论分析 | 第24-30页 |
| 3．4．1 古典制 | 第25-26页 |
| 3．4．2 溯源制 | 第26-27页 |
| 3．4．3 古典制和溯源制的比较分析 | 第27-30页 |
| 3．5 大陆现行所得税制的现实负面影响 | 第30-35页 |
| 3．5．1 股利的重复课税造成实际税收负担率高 | 第30-31页 |
| 3．5．2 重复课税对投融资决策和股利分配政策造成不利影响 | 第31-35页 |
| 4． 所得税“两税合一”方法的介绍以及各国或地区的实践 | 第35-53页 |
| 4．1 “两税合一”方法的介绍 | 第35-44页 |
| 4．1．1 合伙法（partnership approach） | 第36-37页 |
| 4．1．2 已付股利减除法（dividend-paid deduction system） | 第37-38页 |
| 4．1．3 已付股利抵扣法（dividend-paid credit system） | 第38-39页 |
| 4．1．4 双轨税率法（split-rate system） | 第39-40页 |
| 4．1．5 股利所得免税法（dividend-exemption system） | 第40-41页 |
| 4．1．6 股利所得抵扣法（dividend-credit system） | 第41页 |
| 4．1．7 设算抵扣法（imputation system） | 第41-43页 |
| 4．1．8 混合法（hybrid system） | 第43-44页 |
| 4．2 各国或地区“两税合一”的实践 | 第44-47页 |
| 4．3 台湾“两税合一”经验的具体介绍 | 第47-53页 |
| 4．3．1 台湾改制的背景 | 第47-48页 |
| 4．3．2 台湾“两税合一”方案的内容 | 第48-49页 |
| 4．3．3 “两税合一”中股东可扣抵税额的计算实务 | 第49-52页 |
| 4．3．4 股东应纳税额的计算 | 第52-53页 |
| 5． 中国大陆所得税实行“两税合一”的设想 | 第53-60页 |
| 5．1 大陆所得税实行“两税合一”的意义 | 第53-54页 |
| 5．1．1 加强税种之间的协调，发挥税制的整体功能 | 第53页 |
| 5．1．2 消除重复课税的弊端，实现税收公平和资源有效配置 | 第53页 |
| 5．1．3 提高投资意愿，降低逃避税诱因 | 第53-54页 |
| 5．2 大陆所得税“两税合一”的客观条件 | 第54-56页 |
| 5．2．1 所得税占财政收入的比重增大，利息、股息、红利渐成个税主力 | 第54页 |
| 5．2．2 国企改革使企业逐步向股份制公司发展，持股个人股东的数量增多 | 第54-55页 |
| 5．2．3 世界性减税倾向和国内通货紧缩的形势要求消除重复课税、降低税负 | 第55页 |
| 5．2．4 独资企业、合伙企业并入个人所得税征税成为先行条件 | 第55-56页 |
| 5．3 大陆所得税“两税合一”的基本思路和具体方案的设计与选择 | 第56-60页 |
| 5．3．1 “两税合一”的基本思路 | 第56页 |
| 5．3．2 具体方案的设计与选择 | 第56-57页 |
| 5．3．3 配套措施的改革 | 第57-60页 |
| 结语 | 第60-61页 |
| 注释 | 第61-62页 |
| 参考文献 | 第62-65页 |
| 后记 | 第65页 |
