注册会计师审计失败的原因及对策研究--以信永中和审计登云股份为例
| 摘要 | 第3-4页 |
| ABSTRACT | 第4页 |
| 1 引言 | 第7-17页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第7-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第7-9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 文献综述 | 第10-15页 |
| 1.2.1 审计失败的原因 | 第10-12页 |
| 1.2.2 审计质量的影响因素 | 第12-13页 |
| 1.2.3 审计失败的防范措施 | 第13-14页 |
| 1.2.4 文献评述 | 第14-15页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第15-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.3.3 技术路线图 | 第16-17页 |
| 2 相关概念及理论基础 | 第17-22页 |
| 2.1 相关概念 | 第17-19页 |
| 2.1.1 审计失败界定 | 第17-19页 |
| 2.2 相关理论 | 第19-22页 |
| 2.2.1 信息不对称理论 | 第19页 |
| 2.2.2 代理理论 | 第19-21页 |
| 2.2.3 理性经济人假设 | 第21-22页 |
| 3 信永中和审计失败案例介绍 | 第22-29页 |
| 3.1 事件回顾 | 第22-25页 |
| 3.1.1 登云股份简要情况介绍 | 第22-24页 |
| 3.1.2 信永中和简要情况介绍 | 第24-25页 |
| 3.2 登云股份财务舞弊手段 | 第25-29页 |
| 3.2.1 提前确认收入 | 第25页 |
| 3.2.2 隐瞒期间费用 | 第25-27页 |
| 3.2.3 隐瞒关联方交易 | 第27-29页 |
| 4 信永中和审计失败案例分析 | 第29-42页 |
| 4.1 被审计单位委托代理关系的变异 | 第30-31页 |
| 4.2 收费标准与薪酬机制的不合理性 | 第31-33页 |
| 4.3 审计程序执行不到位 | 第33-39页 |
| 4.3.1 风险评估执行不到位 | 第34-35页 |
| 4.3.2 进一步审计程序执行不到位 | 第35-37页 |
| 4.3.3 其他审计程序执行不到位 | 第37-39页 |
| 4.4 事务所质量控制缺陷 | 第39页 |
| 4.5 证监会处罚力度不足 | 第39-40页 |
| 4.6 审计失败原因总结 | 第40-42页 |
| 5 预防审计失败的对策建议 | 第42-53页 |
| 5.1 从审计主体层面 | 第42-49页 |
| 5.1.1 重视对职业审慎态度的要求 | 第42-43页 |
| 5.1.2 重视风险评估程序的执行 | 第43-44页 |
| 5.1.3 重视具体审计程序的执行 | 第44-48页 |
| 5.1.4 加强事务所的质量控制 | 第48-49页 |
| 5.2 从监管层面 | 第49-53页 |
| 5.2.1 加强对审计工作人员的教育和监管 | 第49-50页 |
| 5.2.2 改进现有的薪酬机制 | 第50页 |
| 5.2.3 加强对审计准则的解释说明与应用指导 | 第50-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 致谢 | 第56页 |
