| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 1 绪论 | 第9-19页 |
| 1.1 论文研究背景及意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国外学者关于内部控制对企业的重要性研究 | 第11页 |
| 1.2.2 国外学者对存货内部控制的审计研究 | 第11-12页 |
| 1.2.3 国内学者关于存货内部控制的研究 | 第12-13页 |
| 1.2.4 国内学者关于存货审计的研究 | 第13-15页 |
| 1.2.5 文献综合评述 | 第15页 |
| 1.3 主要研究内容及论文提纲 | 第15-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.3.3 论文重点难点和拟解决的关键问题 | 第17页 |
| 1.4 论文可能的特色与创新之处 | 第17-19页 |
| 2 食品制造企业存货及相关内控审计概述 | 第19-28页 |
| 2.1 存货的相关概念 | 第19页 |
| 2.2 存货内部控制的基本内容 | 第19-21页 |
| 2.2.1 存货采购过程中的内部控制 | 第19-20页 |
| 2.2.2 存货验收过程中的内部控制 | 第20页 |
| 2.2.3 存货储存的内部控制 | 第20页 |
| 2.2.4 存货领用的内部控制 | 第20页 |
| 2.2.5 加工以及生产过程中的内部控制 | 第20页 |
| 2.2.6 装运出库过程中的内部控制 | 第20-21页 |
| 2.2.7 存货的实地盘存制度 | 第21页 |
| 2.3 食品制造企业存货内控审计的实质性程序 | 第21-25页 |
| 2.3.1 存货内控审计的实质性分析程序 | 第21-23页 |
| 2.3.2 细节测试 | 第23-24页 |
| 2.3.3 针对食品制造企业存货内控审计的特殊程序 | 第24-25页 |
| 2.4 食品制造企业存货内控审计难点 | 第25-28页 |
| 2.4.1 食品制造企业存货的固有特点 | 第25页 |
| 2.4.2 食品制造企业存货舞弊风险比较大 | 第25-26页 |
| 2.4.3 企业内控意识淡薄和缺乏相关措施 | 第26-28页 |
| 3 A公司存货内控审计案例介绍 | 第28-36页 |
| 3.1 A公司概况及现状 | 第28-29页 |
| 3.2 A公司存货内控审计案例回顾 | 第29-30页 |
| 3.3 A公司存货审计难点 | 第30-31页 |
| 3.4 A公司存货内控审计失败原因分析 | 第31-36页 |
| 3.4.1 A公司存货管理出现的问题 | 第32页 |
| 3.4.2 存货内部控制环境较差 | 第32-33页 |
| 3.4.3 存货采购环节的内部控制不合理 | 第33页 |
| 3.4.4 存货验收入库控制薄弱 | 第33-34页 |
| 3.4.5 存货盘点处置不合理 | 第34页 |
| 3.4.6 内部职能部门沟通不完善 | 第34-35页 |
| 3.4.7 内部控制制度未能有效落实 | 第35页 |
| 3.4.8 A公司审计独立性问题分析 | 第35-36页 |
| 4 案例的启示 | 第36-40页 |
| 4.1 公司角度 | 第36-39页 |
| 4.1.1 加强存货内控各环节的管理 | 第36-37页 |
| 4.1.2 提高会计人员职业素养 | 第37页 |
| 4.1.3 加强企业风险管理意识 | 第37-38页 |
| 4.1.4 明确内部控制责任 | 第38页 |
| 4.1.5 完善公司治理结构 | 第38页 |
| 4.1.6 加强内部沟通 | 第38-39页 |
| 4.2 注册会计师角度 | 第39-40页 |
| 5 结论 | 第40-42页 |
| 5.1 研究结论 | 第40-41页 |
| 5.2 未来展望 | 第41-42页 |
| 参考文献 | 第42-44页 |
| 致谢 | 第44页 |