| 摘要 | 第9-10页 |
| Abstract | 第10-11页 |
| 1 引言 | 第12-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第12-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第13-15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-17页 |
| 1.2.1 关于整合审计概念的研究 | 第15页 |
| 1.2.2 关于内控审计与财务报表审计关系的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 关于整合审计实践应用的研究 | 第16页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第16-17页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 论文的基本框架 | 第17-19页 |
| 2 整合审计的理论概述 | 第19-28页 |
| 2.1 整合审计的概念界定 | 第19-20页 |
| 2.1.1 财务报表审计的含义 | 第19页 |
| 2.1.2 内部控制审计的含义 | 第19-20页 |
| 2.1.3 整合审计的含义 | 第20页 |
| 2.2 内部控制审计与财务报表审计之间的关系 | 第20-22页 |
| 2.2.1 财务报表审计和内部控制审计的联系 | 第20-21页 |
| 2.2.2 财务报表审计和内部控制审计的区别 | 第21-22页 |
| 2.3 整合审计的整合流程 | 第22-24页 |
| 2.3.1 整合审计目标,提高财务报表可靠性 | 第22页 |
| 2.3.2 整合审计计划,合理分配审计资源 | 第22-23页 |
| 2.3.3 整合审计程序,提高审计业务质量 | 第23-24页 |
| 2.3.4 整合审计报告,合理发表审计意见 | 第24页 |
| 2.4 整合审计的理论基础 | 第24-28页 |
| 2.4.1 成本效益理论 | 第24-25页 |
| 2.4.2 协同效应理论 | 第25-26页 |
| 2.4.3 审计需求理论 | 第26-27页 |
| 2.4.4 组织管理理论 | 第27-28页 |
| 3 大华会计师事务所对联创光电整合审计案例介绍 | 第28-32页 |
| 3.1 联创光电与会计师事务所简介 | 第28-30页 |
| 3.1.1 联创光电基本情况 | 第28-29页 |
| 3.1.2 大华会计师事务所基本情况 | 第29-30页 |
| 3.2 联创光电现有审计状况 | 第30-32页 |
| 3.2.1 联创光电聘请大华会计师事务所进行整合审计 | 第30页 |
| 3.2.2 联创光电内部控制自我评价报告 | 第30-31页 |
| 3.2.3 大华会计师事务所连续三年出具标准无保留意见的内部控制审计报告 | 第31-32页 |
| 4 大华会计师事务所对联创光电实施整合审计的过程分析 | 第32-43页 |
| 4.1 组织审计工作 | 第32-33页 |
| 4.1.1 与被审单位洽谈并签订整合审计业务约定书 | 第32页 |
| 4.1.2 分别设立财务审计项目组和内控审计项目组 | 第32-33页 |
| 4.2 财务审计组开展审计工作 | 第33-35页 |
| 4.2.1 抽查会计凭证及会计账簿 | 第33页 |
| 4.2.2 核查重要会计数据 | 第33-34页 |
| 4.2.3 与内控审计组核对主要会计信息及数据 | 第34-35页 |
| 4.2.4 出具财务审计报告 | 第35页 |
| 4.3 内控审计组开展审计工作 | 第35-40页 |
| 4.3.1 了解联创光电的治理架构 | 第35-36页 |
| 4.3.2 了解联创光电的内控制度 | 第36-37页 |
| 4.3.3 进行自上而下的风险评估 | 第37页 |
| 4.3.4 测试内部控制的有效性 | 第37-38页 |
| 4.3.5 对舞弊风险的考虑及应对的改进措施 | 第38-39页 |
| 4.3.6 跟踪核查内控缺陷的整改情况 | 第39-40页 |
| 4.3.7 与财务审计组核查财务数据 | 第40页 |
| 4.4 两个审计小组合并出具审计报告 | 第40-43页 |
| 4.4.1 结合财务数据分析内控制度的完善性 | 第40-41页 |
| 4.4.2 分析财务数据变化与内控制度之间的关系 | 第41页 |
| 4.4.3 发表审计意见并出具审计报告 | 第41-43页 |
| 5 大华会计师事务所对联创光电案例的经验总结与启示 | 第43-47页 |
| 5.1 经验总结 | 第43-44页 |
| 5.1.1 整合审计的开展离不开财务审计和内控审计的专业技术团队 | 第43页 |
| 5.1.2 整合审计的展开既要有分工又要强调合作 | 第43-44页 |
| 5.1.3 整合审计能够通过财务与内控两组审计的不同角度帮助被审单位改进工作 | 第44页 |
| 5.2 启示 | 第44-47页 |
| 5.2.1 组建优秀的审计团队有利于提供更优秀的审计服务 | 第45页 |
| 5.2.2 整合审计能够通过会计信息共享节约大量的人力资源 | 第45-46页 |
| 5.2.3 整合审计能够更系统的评价被审单位的财务状况和内控制度的执行情况 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
