关联方审计失败案例研究--以亚星化学为例
| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第10-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第12-13页 |
| 1.2.3 文献总结 | 第13-14页 |
| 1.3 研究内容和方法 | 第14-15页 |
| 1.4 本文创新和不足 | 第15-16页 |
| 2 关联方审计失败概述 | 第16-24页 |
| 2.1 关联方及关联方交易的界定 | 第16-17页 |
| 2.1.1 关联方的界定 | 第16页 |
| 2.1.2 关联方交易的界定 | 第16-17页 |
| 2.2 关联方审计失败的概念和影响 | 第17-20页 |
| 2.2.1 关联方审计风险与审计失败 | 第17-19页 |
| 2.2.2 关联方审计失败的影响 | 第19-20页 |
| 2.3 上市公司关联方审计失败的现状分析 | 第20-24页 |
| 2.3.1 上市公司关联方审计失败的情况 | 第20-21页 |
| 2.3.2 上市公司关联方审计失败的特点 | 第21-24页 |
| 3 亚星化学关联方审计失败案例分析 | 第24-38页 |
| 3.1 亚星化学公司简介 | 第24页 |
| 3.2 亚星化学关联方及其交易舞弊情况 | 第24-27页 |
| 3.2.1 未披露的关联方及其交易 | 第24-26页 |
| 3.2.2 未披露与亚星集团非经营性资金往来 | 第26-27页 |
| 3.2.3 未披露对亚星集团的重大担保事项 | 第27页 |
| 3.3 亚星化学关联方审计风险分析 | 第27-30页 |
| 3.3.1 重大错报风险 | 第27-30页 |
| 3.3.2 检查风险 | 第30页 |
| 3.4 正源和信会计师事务所审计失败的原因分析 | 第30-38页 |
| 3.4.1 被审计单位刻意隐瞒 | 第31页 |
| 3.4.2 识别和评估关联方重大错报风险存在偏差 | 第31-33页 |
| 3.4.3 关联方内部控制审计失效 | 第33-34页 |
| 3.4.4 关联方审计程序不充分 | 第34-35页 |
| 3.4.5 注册会计师没有保持应有的职业谨慎 | 第35-36页 |
| 3.4.6 监管机构处罚不严 | 第36-38页 |
| 4 关联方审计失败的防范对策 | 第38-44页 |
| 4.1 完善关联方及其交易相关制度 | 第38-39页 |
| 4.1.1 完善关联方及其交易会计准则 | 第38页 |
| 4.1.2 完善关联方及其交易披露制度 | 第38-39页 |
| 4.2 落实关联方风险导向审计 | 第39页 |
| 4.3 加强关联方内部控制审计力度 | 第39-40页 |
| 4.4 建立有针对性的关联方审计程序体系 | 第40-42页 |
| 4.4.1 合理利用分析程序 | 第40-41页 |
| 4.4.2 严格执行函证程序 | 第41-42页 |
| 4.5 提高注册会计师专业胜任能力 | 第42页 |
| 4.6 完善监管机制，加大惩罚力度 | 第42-44页 |
| 4.6.1 完善监管机制 | 第42-43页 |
| 4.6.2 加大惩罚力度 | 第43-44页 |
| 5 结论 | 第44-46页 |
| 参考文献 | 第46-50页 |
| 附录 | 第50-54页 |
| 后记 | 第54-55页 |
