| 摘要 | 第5-7页 |
| Abstract | 第7-8页 |
| 1 绪论 | 第13-17页 |
| 1.1 选题背景 | 第13-14页 |
| 1.2 研究目的及意义 | 第14-15页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第14页 |
| 1.2.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第15-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15-17页 |
| 2 文献综述及相关理论分析 | 第17-27页 |
| 2.1 文献综述 | 第17-20页 |
| 2.1.1 国外研究文献 | 第17-19页 |
| 2.1.2 国内研究文献 | 第19-20页 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 | 第20页 |
| 2.2 内部控制缺陷的披露简述 | 第20-21页 |
| 2.3 内部控制缺陷的风险识别 | 第21-22页 |
| 2.4 内部控制缺陷的相关理论分析 | 第22-27页 |
| 2.4.1 信息不对称理论 | 第22-23页 |
| 2.4.2 信号传递理论 | 第23页 |
| 2.4.3 自愿性信息披露理论 | 第23-25页 |
| 2.4.4 利益相关者理论 | 第25-27页 |
| 3 内部控制缺陷的概念与认定 | 第27-31页 |
| 3.1 内部控制缺陷概念与分类 | 第27-28页 |
| 3.1.1 内部控制缺陷的概念 | 第27页 |
| 3.1.2 内部控制缺陷的分类 | 第27-28页 |
| 3.2 内部控制缺陷的认定 | 第28-31页 |
| 3.2.1 基于财务报告内部控制缺陷的认定标准 | 第28页 |
| 3.2.2 基于非财务报告内部控制缺陷的认定标准 | 第28-31页 |
| 4 案例介绍及分析 | 第31-41页 |
| 4.1 A公司背景介绍 | 第31页 |
| 4.2 A公司内部控制现状 | 第31-35页 |
| 4.2.1 内部控制组织体系 | 第31-32页 |
| 4.2.2 内部控制流程与有关规范 | 第32-35页 |
| 4.3 A公司内部控制缺陷问题及成因分析 | 第35-41页 |
| 4.3.1 内部控制缺陷规范标准不明确 | 第35-37页 |
| 4.3.2 内部控制缺陷的认定与披露过于形式化 | 第37页 |
| 4.3.3 未能出具客观的自评报告 | 第37-38页 |
| 4.3.4 A公司过宽的授信制度 | 第38-39页 |
| 4.3.5 控制活动方面存在重大缺陷 | 第39页 |
| 4.3.6 信息与沟通方面存在重大缺陷 | 第39页 |
| 4.3.7 监督方面存在重大缺陷 | 第39-41页 |
| 5 完善A公司内部控制的建议 | 第41-47页 |
| 5.1 基于公司层面的完善内部控制建议 | 第41-43页 |
| 5.1.1 严格区分财务报告内部控制缺陷和公司内部控制缺陷 | 第41页 |
| 5.1.2 财务报告内部控制缺陷认定采用定量的方法量化 | 第41-42页 |
| 5.1.3 公司内部控制缺陷认定采用定性的方法界定 | 第42页 |
| 5.1.4 建立有效的内部控制管理体系 | 第42-43页 |
| 5.1.5 增强企业对内部控制的重视程度 | 第43页 |
| 5.2 基于国家层面的完善内部控制建议 | 第43-47页 |
| 5.2.1 调动企业的主观能动性 | 第43-44页 |
| 5.2.2 建立完善的风险控制机制 | 第44页 |
| 5.2.3 加强监管力度 | 第44-45页 |
| 5.2.4 完善法律责任追究机制 | 第45-46页 |
| 5.2.5 统一内部控制评估报告格式与内容 | 第46页 |
| 5.2.6 开展注册会计师内部控制审计业务专项检查 | 第46-47页 |
| 结论与展望 | 第47-49页 |
| 结论 | 第47页 |
| 展望 | 第47-49页 |
| 参考文献 | 第49-53页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第53-54页 |
| 致谢 | 第54页 |
