上市公司审计合谋及对策研究
| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-7页 |
| 1 绪论 | 第7-10页 |
| ·问题的提出 | 第7-8页 |
| ·研究目的 | 第8页 |
| ·研究方法 | 第8页 |
| ·研究内容及结构 | 第8-10页 |
| ·研究内容 | 第8-9页 |
| ·论文结构 | 第9-10页 |
| 2 审计合谋理论基础 | 第10-21页 |
| ·审计合谋的内涵界定及基本分类 | 第10-15页 |
| ·审计合谋的定义 | 第10页 |
| ·审计合谋的内涵与特征 | 第10-13页 |
| ·审计合谋的基本分类 | 第13-15页 |
| ·产业组织理论中的合谋行为 | 第15-16页 |
| ·组织设计中如何防止合谋行为 | 第15页 |
| ·组织允许合谋存在的最佳程度 | 第15-16页 |
| ·审计合谋的委托代理模型 | 第16-17页 |
| ·审计师的相对独立性与审计合谋 | 第16-17页 |
| ·审计合谋适宜程度的确定 | 第17页 |
| ·囚徒困境与审计合谋控制 | 第17页 |
| ·意见购买、审计师变更与审计合谋 | 第17-21页 |
| 3 审计合谋的动因及原始驱动力 | 第21-30页 |
| ·证券监管部门对上市公司的相关规定和要求 | 第21-23页 |
| ·审计合谋的根本原因——被动审计目的与两权分离 | 第23-26页 |
| ·审计合谋的直接原因——利益驱动 | 第26-27页 |
| ·政治利益 | 第26页 |
| ·经济利益 | 第26-27页 |
| ·审计合谋的间接原因——监督处罚不力 | 第27-28页 |
| ·监督力量不足 | 第27页 |
| ·处罚力度不够 | 第27-28页 |
| ·市场竞争无序 | 第28页 |
| ·处于审计买方市场的注册会计师被迫合谋的窘境 | 第28-30页 |
| 4 中国典型财务报告舞弊与审计合谋（案例分析） | 第30-37页 |
| ·“华源制药”的历史回顾 | 第30页 |
| ·“华源制药”事件中相关责任人的行为分析 | 第30-32页 |
| ·华源制药公司造假的原因及造假手段 | 第30-31页 |
| ·注册会计师的过失及在该事件中所扮演的角色 | 第31-32页 |
| ·对相关责任人的处罚及启示 | 第32-33页 |
| ·相关处罚 | 第32页 |
| ·华源制药事件对认识审计合谋的启示 | 第32-33页 |
| ·中国证券市场近年来其他审计合谋情况 | 第33-37页 |
| 5 审计合谋的博弈分析 | 第37-44页 |
| ·运用博弈理论研究审计合谋的可行性 | 第37-38页 |
| ·研究假设 | 第38页 |
| ·博弈过程描述及符号定义 | 第38-39页 |
| ·模型建立及分析 | 第39-44页 |
| ·博弈模型及均衡求解 | 第39-41页 |
| ·结论及启示 | 第41-44页 |
| 6 审计合谋防范措施及政策建议 | 第44-49页 |
| ·从审计合谋需求方角度进行治理 | 第44-46页 |
| ·从审计合谋供给方角度进行治理 | 第46-49页 |
| 7 结论 | 第49-50页 |
| 致谢 | 第50-51页 |
| 参考文献 | 第51-53页 |
| 附录 | 第53页 |
