| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 1 绪论 | 第9-16页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第10-12页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第10-11页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.3 综合评述 | 第12页 |
| 1.3 研究思路与研究框架 | 第12-15页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第12-13页 |
| 1.3.2 研究内容及框架 | 第13-15页 |
| 1.3.3 拟解决的关键问题 | 第15页 |
| 1.4 论文的创新与不足之处 | 第15-16页 |
| 2 关联方交易及其审计概述 | 第16-26页 |
| 2.1 关联方交易相关理论 | 第16-21页 |
| 2.1.1 关联方及关联方交易概念 | 第16-17页 |
| 2.1.2 关联方交易产生的动机分析 | 第17-18页 |
| 2.1.3 关联方交易类型及审计程序 | 第18页 |
| 2.1.4 关联方交易舞弊常见手段 | 第18-21页 |
| 2.2 关联方交易审计理论 | 第21-23页 |
| 2.2.1 关联方交易审计的内涵 | 第21页 |
| 2.2.2 关联方交易审计的特点 | 第21-23页 |
| 2.3 医药制造企业关联方交易审计现状及问题分析 | 第23-26页 |
| 2.3.1 医药制造企业关联方交易审计现状分析 | 第23-24页 |
| 2.3.2 医药企业关联方交易审计问题分析 | 第24-26页 |
| 3 北生药业关联方交易审计案例分析 | 第26-33页 |
| 3.1 北生药业简介 | 第26页 |
| 3.2 北生药业违法关联方交易事实 | 第26-28页 |
| 3.2.1 未披露关联方关系 | 第26-27页 |
| 3.2.2 利用关联方虚假交易虚增主营业务收入 | 第27页 |
| 3.2.3 未披露对关联方的担保事项 | 第27页 |
| 3.2.4 关联方占用上市公司资金 | 第27-28页 |
| 3.2.5 利用关联方虚增在建工程 | 第28页 |
| 3.3 北生药业关联方交易审计存在的问题 | 第28-33页 |
| 3.3.1 与被审计单位缺乏全面的了解与沟通 | 第29-30页 |
| 3.3.2 注册会计师对关联方交易审计风险未尽到应有的关注 | 第30-31页 |
| 3.3.3 关联方交易审计程序不完善 | 第31-32页 |
| 3.3.4 审计人员职业素养缺乏 | 第32-33页 |
| 4 相关对策及建议 | 第33-42页 |
| 4.1 借鉴成熟市场监管经验,健全关联交易信息披露制度 | 第33-37页 |
| 4.1.1 进一步完善并细化关联交易信息披露制度 | 第33-34页 |
| 4.1.2 加大违规处罚力度,提高上市公司违规关联交易成本 | 第34页 |
| 4.1.3 加大对注册会计师的失职处罚力度,建立审计责任“问责制” | 第34-37页 |
| 4.2 注册会计师加强风险审计意识,提高综合素质 | 第37-42页 |
| 4.2.1 加强与被审计单位的沟通,深入了解客户状况 | 第37页 |
| 4.2.2 遵循实质重于形式的审计原则 | 第37-38页 |
| 4.2.3 实施有针对性的审计程序,降低检查风险 | 第38-39页 |
| 4.2.4 提高审计人员职业道德和职业素质 | 第39-40页 |
| 4.2.5 加强会计师事务所关联方交易审计业务质量监督 | 第40-42页 |
| 5 总结与展望 | 第42-44页 |
| 参考文献 | 第44-46页 |
| 致谢 | 第46页 |
