| 摘要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6-10页 |
| 附表索引 | 第10-11页 |
| 第1章 绪论 | 第11-16页 |
| ·研究背景 | 第11页 |
| ·研究意义 | 第11-12页 |
| ·国内外研究动态 | 第12-15页 |
| ·国外研究动态 | 第12-14页 |
| ·国内研究动态 | 第14-15页 |
| ·研究内容与方法 | 第15-16页 |
| ·研究内容 | 第15页 |
| ·研究方法 | 第15-16页 |
| 第2章 企业内部控制发展历史演进及理论基础 | 第16-21页 |
| ·内部控制的发展历史演进 | 第16-18页 |
| ·内部牵制 | 第16页 |
| ·内部控制系统 | 第16-17页 |
| ·内部控制结构 | 第17页 |
| ·内部控制整体框架 | 第17-18页 |
| ·企业风险管理框架 | 第18页 |
| ·理论基础 | 第18-21页 |
| ·系统论 | 第18-19页 |
| ·控制论 | 第19页 |
| ·委托代理理论 | 第19-21页 |
| 第3章 内部控制理论分析 | 第21-25页 |
| ·内部控制的本质 | 第21页 |
| ·现代经济理论与内部控制 | 第21-22页 |
| ·现代企业管理控制与内部控制 | 第22页 |
| ·公司治理与内部控制 | 第22-23页 |
| ·企业内部控制系统视角分析 | 第23-25页 |
| 第4章 企业内部控制框架体系的重构 | 第25-35页 |
| ·重构指导原则 | 第25-27页 |
| ·立足国情、借鉴国外实践成果 | 第25页 |
| ·权责分明原则 | 第25-26页 |
| ·原则性及灵活性统一原则 | 第26页 |
| ·遵循成本效益原则、注重实施成本 | 第26-27页 |
| ·构建过程中的关键因素 | 第27-29页 |
| ·完善的法人治理结构 | 第27页 |
| ·强化内部审计职能 | 第27-28页 |
| ·加强企业预算管理 | 第28页 |
| ·营造良好的企业文化与道德规范 | 第28-29页 |
| ·基本假设 | 第29-31页 |
| ·控制实体假设 | 第29-30页 |
| ·可控性假设 | 第30页 |
| ·复杂人假设 | 第30-31页 |
| ·不串通假设 | 第31页 |
| ·企业内部控制的构成要素 | 第31-35页 |
| ·治理控制 | 第32页 |
| ·内部环境 | 第32-33页 |
| ·风险管理 | 第33页 |
| ·评价监督 | 第33-35页 |
| 第5章 中储粮实施COSO 内部控制框架体系研究 | 第35-47页 |
| ·中储粮概况 | 第35页 |
| ·中储粮内控框架体系的内容及其控制方法 | 第35-39页 |
| ·建立统一决策、分级管理的组织控制 | 第36页 |
| ·建立健全的风险评估机制 | 第36-37页 |
| ·强化预算管理 | 第37-38页 |
| ·建立先进的ERP 管理信息系统控制 | 第38-39页 |
| ·建立科学完善的内部控制检查评价与考核机制 | 第39页 |
| ·评分办法和评价等级 | 第39-43页 |
| ·直属库、加工贸易企业评分办法 | 第39-41页 |
| ·分公司控制评价办法 | 第41-42页 |
| ·内部控制评价等级 | 第42-43页 |
| ·中储粮在内控建设中存在的问题 | 第43-44页 |
| ·内控建设基本围绕COSO 报告三目标、五要素构建 | 第43页 |
| ·忽视对人的建设 | 第43-44页 |
| ·内控环境存在差距 | 第44页 |
| ·信息管理普遍存在缺陷 | 第44页 |
| ·完善中储粮内控建设的建议 | 第44-47页 |
| ·结合企业自身实际情况、借鉴COSO 报告 | 第44-45页 |
| ·构架过程应着眼以人为本 | 第45页 |
| ·进一步完善权力制衡监督机制、重视企业文化建设 | 第45页 |
| ·发挥 ERP 系统在内部控制中的作用、尽快实现内部控制集成化 | 第45-47页 |
| 结论 | 第47-49页 |
| 参考文献 | 第49-52页 |
| 致谢 | 第52页 |