加加食品公司销售与收款内部控制问题探讨
| 摘要 | 第9-10页 |
| abstract | 第10-11页 |
| 1.引言 | 第12-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第12-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-17页 |
| 1.2.1 内部控制理论研究 | 第13-15页 |
| 1.2.2 销售与收款内部控制研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 研究评述 | 第16-17页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 研究思路与论文框架 | 第17-19页 |
| 1.4.1 研究思路 | 第17-18页 |
| 1.4.2 本文框架 | 第18-19页 |
| 2 销售与收款内部控制理论概述 | 第19-25页 |
| 2.1 内部控制概念 | 第19-20页 |
| 2.1.1 内部控制的基本要素 | 第19页 |
| 2.1.2 内部控制的构成要素 | 第19-20页 |
| 2.2 销售与收款内部控制 | 第20-23页 |
| 2.2.1 销售与收款内部控制概述 | 第20页 |
| 2.2.2 销售与收款循环的业务流程 | 第20-22页 |
| 2.2.3 销售与收款内部控制的主要内容 | 第22-23页 |
| 2.3 内部控制的理论基础 | 第23-25页 |
| 2.3.1 信息不对称理论 | 第23-24页 |
| 2.3.2 系统论 | 第24页 |
| 2.3.3 控制论 | 第24-25页 |
| 3 加加食品概况及销售与收款内部控制现状 | 第25-36页 |
| 3.1 加加食品概况 | 第25-28页 |
| 3.1.1 加加食品概况分析 | 第25-26页 |
| 3.1.2 加加食品组织结构 | 第26-27页 |
| 3.1.3 行业特点 | 第27-28页 |
| 3.2 加加食品销售与内部控制情况 | 第28-32页 |
| 3.2.1 客户开发与信用管理 | 第28-29页 |
| 3.2.2 销售渠道与促销 | 第29-30页 |
| 3.2.3 发货环节情况 | 第30-31页 |
| 3.2.4 开票与收款现状 | 第31页 |
| 3.2.5 会计系统控制 | 第31-32页 |
| 3.3 加加食品销售与收款内部控制存在的问题 | 第32-36页 |
| 3.3.1 客户管理控制不严 | 第32-33页 |
| 3.3.2 销售政策执行不合理 | 第33页 |
| 3.3.3 物流环节管理不合规 | 第33-34页 |
| 3.3.4 收款制度审批权限外延模糊 | 第34页 |
| 3.3.5 风险评估程序存在局限性 | 第34-36页 |
| 4 加加食品销售与收款内部控制存在问题的原因 | 第36-42页 |
| 4.1 销售与收款内部控制问题存在的外部原因 | 第36-38页 |
| 4.1.1 未来市场风险不确定 | 第36页 |
| 4.1.2 对经销商的依赖性过强 | 第36-37页 |
| 4.1.3 坏账呆账难收回 | 第37-38页 |
| 4.2 销售与收款内部控制问题存在的内部原因 | 第38-42页 |
| 4.2.1 授信过程中存在的风险控制意识不强 | 第38-39页 |
| 4.2.2 销售退回制度执行不力 | 第39页 |
| 4.2.3 客户服务环节存在问题 | 第39-40页 |
| 4.2.4 缺乏有效的应收账款催收制度 | 第40页 |
| 4.2.5 未建立良好的反馈制度 | 第40-41页 |
| 4.2.6 审计监督方法落后 | 第41-42页 |
| 5 加加食品销售与收款内部控制方案优化 | 第42-55页 |
| 5.1 完善客户信用管理制度 | 第42-45页 |
| 5.1.1 严格控制欠款客户发货评审流程 | 第42页 |
| 5.1.2 建立科学全面的客户授信评价体系 | 第42-44页 |
| 5.1.3 建立完善的客户回访制度 | 第44-45页 |
| 5.2 丰富产品销售模式 | 第45-47页 |
| 5.2.1 涉足网上销售的模式 | 第45-46页 |
| 5.2.2 加强促销流程管理 | 第46页 |
| 5.2.3 拓展战略性伙伴 | 第46-47页 |
| 5.3 优化发货环节 | 第47-48页 |
| 5.3.1 优化纳税筹划方案 | 第47页 |
| 5.3.2 强化内部审计监督作用 | 第47-48页 |
| 5.4 更改销售与收款业务流程 | 第48-51页 |
| 5.4.1 确定主要责任人审批权限 | 第48-49页 |
| 5.4.2 加强逾期应收账款催收管理 | 第49-51页 |
| 5.5 会计系统控制环境优化 | 第51-55页 |
| 5.5.1 建立系统的风险评估程序 | 第51-52页 |
| 5.5.2 建立良好的信息与反馈机制 | 第52-53页 |
| 5.5.3 优化审计监督技术手段 | 第53-54页 |
| 5.5.4 扩大内部审计监督范围 | 第54-55页 |
| 6 结论 | 第55-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 致谢 | 第60-61页 |
