| 前 言 | 第1-5页 |
| 摘 要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-8页 |
| 引 言 | 第8页 |
| 第一部分 企业税收筹划策略的基本原理 | 第8-14页 |
| 一、 税收筹划 | 第8-9页 |
| (一) 税收筹划是一种理财行为,为企业财务管理赋予了新的内容 | 第8页 |
| (二) 税收筹划是一种前期策划行为 | 第8-9页 |
| (三) 税收筹划是一种合法行为 | 第9页 |
| 二、 税收筹划的目标 | 第9-11页 |
| (一) 税收筹划目标一般的看法 | 第9-10页 |
| (二) 税收筹划目标的科学定位 | 第10-11页 |
| 三、 税收筹划的原则 | 第11-12页 |
| (一) 成本效益原则 | 第11页 |
| (二) 谋求企业长远发展原则 | 第11-12页 |
| (三) 实现涉税零风险 | 第12页 |
| 四、 税收筹划的法律依据 | 第12-14页 |
| (一) 税收违法与犯罪 | 第12-13页 |
| (二) 税收法律制裁 | 第13页 |
| (三) 税收筹划是纳税人非违法的应有权利 | 第13-14页 |
| 第二部分 税收筹划的具体策略 | 第14-22页 |
| 一、 收入筹划策略 | 第14-15页 |
| (一) 销售收入结算方式的选择 | 第14页 |
| (二) 收入确认时点的选择 | 第14页 |
| (三) 劳务收入计算方法的选择 | 第14-15页 |
| 二、 成本费用筹划策略 | 第15-16页 |
| (一) 存货计价方法的选择 | 第15页 |
| (二) 折旧方法的选择 | 第15页 |
| (三) 成本、费用的分摊与列支 | 第15-16页 |
| 三、 企业融资中的税收筹划 | 第16-17页 |
| 四、 企业固定资产投资中的税收筹划 | 第17-18页 |
| (一) 投资于固定资产可以享受折旧抵税的优惠待遇,减轻所得税税负 | 第17页 |
| (二) 通过在投资总额中压缩注册资本比例,实现纳税筹划 | 第17页 |
| (三) 在投资期限中,应选择分期投资方式,而不应选择一次性投资方式 | 第17-18页 |
| 五、 企业收益分配中的税收筹划 | 第18-19页 |
| (一) 限制股利支付'节税' | 第18页 |
| (二) 再投资节税 | 第18页 |
| (三) 资产重组节税 | 第18页 |
| (四) 经营所得向资本得利转化 | 第18-19页 |
| 六、 利用税收优惠政策 | 第19页 |
| (一) 技术开发的税收优惠 | 第19页 |
| (二) 区域性的税收优惠 | 第19页 |
| (三) 具体项目的税收优惠 | 第19页 |
| 七、 纳税期的递延,也称为延期纳税 | 第19-20页 |
| 八、 盈亏抵补筹划策略 | 第20-21页 |
| 九、 出资方式筹划 | 第21-22页 |
| 十、 组织形式的选择 | 第22页 |
| 第三部分 税收筹划策略的制定 | 第22-32页 |
| 一、 税收筹划策略制定的程序 | 第22-25页 |
| (一) 理解政府行为和掌握国家政策精神 | 第22-23页 |
| (二) 了解税务机关对边际纳税的界定 | 第23页 |
| (三) 明确税收策略的目标定位 | 第23页 |
| (四) 准备相关资料 | 第23-24页 |
| (五) 制定具体税收筹划方案 | 第24页 |
| (六) 税收筹划方案的选择和实施 | 第24-25页 |
| 二、 分层次制定税收筹划策略 | 第25-27页 |
| (一) 第一层次税收筹划策略:规避企业额外税负 | 第25-26页 |
| (二) 第二层次税收筹划策略:优化企业税务筹划 | 第26页 |
| (三) 第三层次税务策略:争取有利的税收政策 | 第26-27页 |
| 三、 税收筹划策略制定应注意的几个问题 | 第27-30页 |
| (一) 企业的财务利益最优化 | 第28页 |
| (二) 税收筹划的不确定性 | 第28页 |
| (三) 税收筹划的关联性17和经济性 | 第28页 |
| (四) 注意纳税筹划的前提准备 | 第28-29页 |
| (五) 注意税收筹划要与现行的税收政策导向相适应 | 第29页 |
| (六) 注意税收筹划本身也是有成本的 | 第29页 |
| (七) 税收筹划是企业的一种长期行为和事前筹划活动,需要有长远的眼光 | 第29-30页 |
| (八) 税收筹划活动风险与收益并存 | 第30页 |
| (九) 税收筹划活动要充分考虑实际税负水平 | 第30页 |
| (十) 市场经济国际化为企业进行跨国税收筹划提供了条件 | 第30页 |
| 四、 存在的不足 | 第30-32页 |
| 参考文献 | 第32-33页 |
| 注 释 | 第33-34页 |
| 致 谢 | 第34页 |
