| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 插图索引 | 第10-11页 |
| 附表索引 | 第11-12页 |
| 第1章 绪论 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-17页 |
| 1.2.1 内部控制相关研究 | 第13-15页 |
| 1.2.2 成本费用内部控制相关研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 烟草商业公司内部控制相关研究 | 第16-17页 |
| 1.3 研究方法与框架 | 第17-20页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究框架 | 第18-20页 |
| 第2章 基础理论 | 第20-24页 |
| 2.1 委托代理理论 | 第20页 |
| 2.2 控制论 | 第20-21页 |
| 2.3 激励理论 | 第21页 |
| 2.4 交易成本理论 | 第21-22页 |
| 2.5 成本动因理论 | 第22-24页 |
| 第3章 张家界烟草公司成本费用内部控制现状分析 | 第24-34页 |
| 3.1 张家界烟草公司概况 | 第24-26页 |
| 3.1.1 张家界烟草公司发展情况 | 第24页 |
| 3.1.2 张家界烟草公司组织结构 | 第24-26页 |
| 3.2 张家界烟草公司成本费用内部控制现状描述 | 第26-34页 |
| 3.2.1 岗位分工与授权批准环节 | 第27-29页 |
| 3.2.2 成本费用预算控制环节 | 第29-30页 |
| 3.2.3 成本费用执行控制环节 | 第30-31页 |
| 3.2.4 成本费用核算环节 | 第31-32页 |
| 3.2.5 成本费用分析与考核环节 | 第32-34页 |
| 第4章 张家界烟草公司成本费用内部控制问题及原因分析 | 第34-42页 |
| 4.1 岗位分工与授权批准环节 | 第34页 |
| 4.2 成本费用预算控制环节 | 第34-36页 |
| 4.2.1 预算组织机构不健全 | 第35页 |
| 4.2.2 预算编制缺乏完整的定额管理体系 | 第35-36页 |
| 4.2.3 预算编制方法过于单一 | 第36页 |
| 4.3 成本费用执行控制环节 | 第36-38页 |
| 4.3.1 报账审核不严格 | 第36-37页 |
| 4.3.2 预算指标未能层层分解 | 第37页 |
| 4.3.3 预算调整不规范 | 第37-38页 |
| 4.4 成本费用核算环节 | 第38页 |
| 4.4.1 成本费用的归集和分配不规范 | 第38页 |
| 4.4.2 核算方式传统 | 第38页 |
| 4.5 成本费用分析与考核环节 | 第38-42页 |
| 4.5.1 未能建立系统的成本费用绩效考评体系 | 第38-40页 |
| 4.5.2 缺乏有效的绩效管理激励机制 | 第40-42页 |
| 第5章 张家界烟草公司成本费用内部控制改进措施 | 第42-53页 |
| 5.1 完善成本费用授权批准制度 | 第42页 |
| 5.2 成本费用预算控制改进 | 第42-45页 |
| 5.2.1 设立预算管理办公室 | 第42-43页 |
| 5.2.2 规范成本费用定额标准 | 第43页 |
| 5.2.3 综合运用预算编制方法 | 第43-45页 |
| 5.3 成本费用执行控制改进 | 第45-46页 |
| 5.3.1 严格费用报销审核 | 第45页 |
| 5.3.2 细化成本费用预算指标分解 | 第45页 |
| 5.3.3 规范预算调整 | 第45-46页 |
| 5.4 成本费用核算改进 | 第46-47页 |
| 5.4.1 正确归集和分配成本费用 | 第46-47页 |
| 5.4.2 引入作业成本法进行成本费用核算 | 第47页 |
| 5.5 成本费用分析与考核改进 | 第47-49页 |
| 5.5.1 建立健全成本费用绩效考评制度 | 第47-48页 |
| 5.5.2 推行有效的成本费用绩效激励机制 | 第48-49页 |
| 5.6 张家界烟草公司成本费用内部控制实施的保障机制 | 第49-53页 |
| 5.6.1 建立内部审计组织结构 | 第49-51页 |
| 5.6.2 加强企业公费节约文化建设 | 第51页 |
| 5.6.3 优化信息系统 | 第51-53页 |
| 结论 | 第53-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 致谢 | 第58页 |