| 中文摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第一章 引言 | 第10-21页 |
| 1.1 研究背景 | 第10-12页 |
| 1.1.1 COSO框架和美国SOX法案关于内部控制的要求 | 第10-11页 |
| 1.1.2 我国企业内部控制基本规范的要求 | 第11-12页 |
| 1.1.3 我国启动上市公司强制退市机制 | 第12页 |
| 1.2 研究意义 | 第12-14页 |
| 1.2.1 探究公司内部控制持续监控失效的因素 | 第13页 |
| 1.2.2 规范完善公司内部控制监控机制建设 | 第13页 |
| 1.2.3 为公司加强财务管理提供参考 | 第13-14页 |
| 1.3 文献综述 | 第14-17页 |
| 1.3.1 关于内部控制规范的研究 | 第14-15页 |
| 1.3.2 国外关于企业内部控制持续监控的研究 | 第15-16页 |
| 1.3.3 国内关于企业内部控制持续监控的研究 | 第16-17页 |
| 1.3.4 文献述评 | 第17页 |
| 1.4 研究内容及创新点 | 第17-21页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第17-18页 |
| 1.4.2 研究方法及路径 | 第18-20页 |
| 1.4.3 创新点 | 第20-21页 |
| 第二章 内部控制持续监控目标 | 第21-24页 |
| 2.1 内部控制持续监控性质 | 第21页 |
| 2.2 内部控制持续监控的有效性 | 第21-24页 |
| 2.2.1 企业内部控制持续监控设计完善 | 第21-22页 |
| 2.2.2 企业内部控制持续监控运行有效 | 第22-24页 |
| 第三章 内部控制持续监控机制 | 第24-30页 |
| 3.1 持续监控的实施主体 | 第24页 |
| 3.2 持续监控的实施对象 | 第24-26页 |
| 3.2.1 授权 | 第24页 |
| 3.2.2 信息处理 | 第24-25页 |
| 3.2.3 实物控制 | 第25页 |
| 3.2.4 职责分离 | 第25-26页 |
| 3.3 持续监控的实施方式 | 第26-28页 |
| 3.3.1 参与内部控制委员会工作 | 第26页 |
| 3.3.2 核对内部控制设计测试 | 第26页 |
| 3.3.3 定期对内部控制进行检查评估 | 第26-27页 |
| 3.3.4 突击跟进内部控制的实时抽测 | 第27页 |
| 3.3.5 单独对内部控制进行检查评估 | 第27页 |
| 3.3.6 报告和处置内部控制缺陷 | 第27-28页 |
| 3.4 持续监控的实施方法 | 第28页 |
| 3.4.1 调查并观察内部控制运行情况 | 第28页 |
| 3.4.2 检查并跟踪内部控制运行记录 | 第28页 |
| 3.4.3 重新执行内部控制程序 | 第28页 |
| 3.5 持续监控的实施步骤 | 第28-29页 |
| 3.6 持续监控的实施作用 | 第29-30页 |
| 第四章 *ST博元内部控制持续监控剖析 | 第30-44页 |
| 4.1 *ST博元背景介绍 | 第30-32页 |
| 4.1.1 *ST博元成立及发展情况介绍 | 第30-31页 |
| 4.1.2 *ST博元内部控制建设介绍 | 第31-32页 |
| 4.2 内部控制持续监控机构及职责分析 | 第32-35页 |
| 4.2.1 COSO框架对内部控制持续监控机构及职责规定 | 第32-33页 |
| 4.2.2 *ST博元内部控制持续监控机构及职责运行分析 | 第33-35页 |
| 4.3 内部控制持续监控对象分析 | 第35-40页 |
| 4.3.1 发展战略持续监控失效 | 第35-37页 |
| 4.3.2 财务报告持续监控失效 | 第37-38页 |
| 4.3.3 资金活动持续监控失效 | 第38-39页 |
| 4.3.4 担保业务持续监控失效 | 第39-40页 |
| 4.4 内部控制控制持续监控评估工作分析 | 第40-41页 |
| 4.5 内部控制持续监控缺陷报告及其跟进分析 | 第41-44页 |
| 4.5.1 内部控制缺陷报告分析 | 第41-42页 |
| 4.5.2 内部控制缺陷改进分析 | 第42-44页 |
| 第五章 *ST博元内部控制持续监控失效对退市影响 | 第44-46页 |
| 5.1 *ST博元内部控制持续监控失效产生财务欺诈导致退市 | 第44页 |
| 5.2 *ST博元内部控制持续监控失效发生重大信息披露违法导致退市 | 第44-46页 |
| 第六章 公司内部控制持续监控机制的建立路径 | 第46-49页 |
| 6.1 建立健全完善的持续监控机构 | 第46页 |
| 6.2 明确持续监控主体的工作职责 | 第46页 |
| 6.3 事前介入对内部控制设计的监控和指导 | 第46-47页 |
| 6.4 事中开展对内部控制运行的监控和评估 | 第47页 |
| 6.5 事后实施对内部控制结果的报告和处理 | 第47页 |
| 6.6 建立内部控制持续监控管理制度 | 第47-49页 |
| 第七章 总结 | 第49-50页 |
| 7.1 研究结论 | 第49页 |
| 7.2 不足与未来展望 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 致谢 | 第53-54页 |
| 作者简历 | 第54页 |
