YH公司关联方交易舞弊审计案例研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 绪论 | 第9-14页 |
| 0.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 0.2 研究目的和研究意义 | 第10-11页 |
| 0.2.1 研究目的 | 第10页 |
| 0.2.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 0.3 研究方法及研究内容 | 第11-14页 |
| 0.3.1 研究方法 | 第11-12页 |
| 0.3.2 研究内容 | 第12-14页 |
| 1 案例描述 | 第14-23页 |
| 1.1 YH公司简介 | 第14-17页 |
| 1.1.1 YH公司概况 | 第14-15页 |
| 1.1.2 YH公司关联方交易的特点 | 第15-17页 |
| 1.2 HX会计师事务所简介 | 第17-18页 |
| 1.3 YH公司关联方交易审计案例描述 | 第18-23页 |
| 1.3.1 “无视”风险的审计人员 | 第18-19页 |
| 1.3.2 “漏洞百出”的程序 | 第19页 |
| 1.3.3 “肤浅”的项目经理 | 第19-21页 |
| 1.3.4 两位注册会计师的合谋 | 第21-23页 |
| 2 案例分析 | 第23-34页 |
| 2.1 理论依据 | 第23-26页 |
| 2.1.1 舞弊三角理论 | 第23-24页 |
| 2.1.2 交易成本理论 | 第24页 |
| 2.1.3 关联方关系的理论界定 | 第24-26页 |
| 2.1.4 关联方交易审计与一般审计的区别 | 第26页 |
| 2.2 YH公司关联方交易审计存在的问题 | 第26-30页 |
| 2.2.1 连续审计风险评估不恰当 | 第26-27页 |
| 2.2.2 关联方交易审计程序存在问题 | 第27-28页 |
| 2.2.3 审计人员忽视未披露的事项 | 第28-29页 |
| 2.2.4 审计人员缺乏独立性 | 第29-30页 |
| 2.3 YH公司关联方交易审计问题成因分析 | 第30-34页 |
| 2.3.1 事务所内部管理制度不完善 | 第30-31页 |
| 2.3.2 项目组制定的审计程序不完善 | 第31-32页 |
| 2.3.3 审计缺乏职业怀疑精神 | 第32-33页 |
| 2.3.4 缺乏有效的监督机制 | 第33-34页 |
| 3 对策与建议 | 第34-40页 |
| 3.1 加强对关联方交易的审计力度 | 第34页 |
| 3.2 严格遵循职业准则 | 第34-35页 |
| 3.3 实施专门的关联方交易审计程序和方法 | 第35-37页 |
| 3.4 引入舞弊导向审计模式 | 第37-38页 |
| 3.5 加强对审计人员奖惩管理 | 第38-40页 |
| 结束语 | 第40-41页 |
| 参考文献 | 第41-44页 |
| 致谢 | 第44页 |
