| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-10页 |
| 第一章 绪论 | 第10-16页 |
| 1 研究的背景 | 第10页 |
| 2 研究的意义和目的 | 第10-12页 |
| ·加强企业内部控制环境的建设是加强企业内部控制的关键 | 第11页 |
| ·加强企业内部控制环境的建设是公司治理的需求 | 第11-12页 |
| 3 文献回顾与评述 | 第12-13页 |
| ·国外关于企业内部控制环境理论的研究及评述 | 第12-13页 |
| ·国内关于企业内部控制环境理论的研究及评述 | 第13页 |
| 4 研究的方法、内容及创新点 | 第13-16页 |
| ·研究方法 | 第13-14页 |
| ·研究内容 | 第14页 |
| ·主要创新点 | 第14-16页 |
| 第二章 企业内部控制环境相关的理论研究 | 第16-21页 |
| 1 内部控制环境发展的研究 | 第16-19页 |
| ·内部控制环境理论的历史演进 | 第16-18页 |
| ·企业内部控制环境的形态演进 | 第18-19页 |
| 2 内部控制环境相关理论的分析 | 第19-21页 |
| ·系统论 | 第19页 |
| ·控制论 | 第19-21页 |
| 第三章 影响企业内部控制环境因素的构成 | 第21-39页 |
| 1 COSO框架下对内部控制环境的分析 | 第21-22页 |
| 2 影响企业内部控制环境的宏观因素 | 第22-24页 |
| ·外部监管 | 第22-24页 |
| ·政府管制 | 第22-23页 |
| ·外部市场约束 | 第23-24页 |
| ·法律法规 | 第24页 |
| 3 影响企业内部控制环境的微观因素 | 第24-31页 |
| ·公司治理结构是影响企业内部控制环境的首要因素 | 第24-25页 |
| ·公司治理是现代公司制的核心 | 第24-25页 |
| ·内部公司治理 | 第25页 |
| ·人力资源构成影响内部控制环境的基础要素 | 第25-26页 |
| ·公司信息系统可以有效维护内部控制环境 | 第26-27页 |
| ·内部审计监督体系营造良好的内部控制环境 | 第27-28页 |
| ·管理者与管理层本身影响内部控制环境 | 第28-29页 |
| ·管理者的能力 | 第28页 |
| ·管理层的经营理念 | 第28-29页 |
| ·企业文化是企业内部控制环境赖以生存的基础 | 第29-30页 |
| ·企业文化的作用 | 第29页 |
| ·企业文化与内部控制环境的关系 | 第29-30页 |
| ·员工的整体素质决定了内部控制环境的优劣 | 第30-31页 |
| ·员工的诚信和价值观 | 第30-31页 |
| ·员工的胜任能力 | 第31页 |
| 4 从企业利益相关者角度构建企业内部控制环境评价指标体系 | 第31-38页 |
| ·建立评价指标体系的目的 | 第31页 |
| ·建立内部控制环境评价体系的内容 | 第31-33页 |
| ·从利益相关者角度对企业内部控制环境进行分析 | 第31-32页 |
| ·影响企业内部控制环境的各因素之间的联系 | 第32页 |
| ·内部控制环境综合评价体系 | 第32-33页 |
| ·内部控制环境评价体系的建立 | 第33-34页 |
| ·内部控制环境评价体系建立的原则 | 第33页 |
| ·内部控制环境评价体系的建立 | 第33-34页 |
| ·内部控制环境综合评价模型的建立与应用 | 第34-38页 |
| ·模型的建立 | 第34-35页 |
| ·模型的应用 | 第35-38页 |
| 5 总结 | 第38-39页 |
| 第四章 湖南省企业的内部控制环境存在的若干问题 | 第39-45页 |
| 1 湖南省企业的内部控制环境的调查与分析 | 第39-41页 |
| ·湖南省各大、中、小型企业问卷调查 | 第39-40页 |
| ·设计目的 | 第39页 |
| ·问卷设计的内容 | 第39页 |
| ·回收样本情况说明 | 第39-40页 |
| ·调查结果分析 | 第40页 |
| ·湖南省各大、中、小型企业内部控制环境的统计分析 | 第40-41页 |
| 2 湖南省企业的内部控制环境存在的问题及原因分析 | 第41-44页 |
| ·企业的治理机制不够完善 | 第41页 |
| ·人力资源管理环节薄弱 | 第41-42页 |
| ·缺乏成熟的企业文化 | 第42页 |
| ·内部审计与会计基础工作薄弱 | 第42-44页 |
| ·内部审计监控不力 | 第42-43页 |
| ·会计基础工作薄弱 | 第43-44页 |
| 3 总结 | 第44-45页 |
| 第五章 优化湖南省企业的内部控制环境的政策 | 第45-58页 |
| 1 完善湖南省企业的内部控制环境的建议 | 第45-51页 |
| ·完善公司治理结构是维护内部控制环境的硬件要素 | 第45-46页 |
| ·建立健全的人力资源管理体制是维护内部控制环境的基础 | 第46-49页 |
| ·增强员工的整体性意识 | 第46-47页 |
| ·创建激励系统 | 第47-48页 |
| ·员工培训 | 第48-49页 |
| ·改进企业团队文化是维护内部控制环境的根本 | 第49-50页 |
| ·实行有效的内部审计和监督是维护内部控制环境的软件要素 | 第50-51页 |
| ·内部审计监督机构 | 第50页 |
| ·公司审计部门将反舞弊纳入工作内容 | 第50-51页 |
| 2 企业内部控制环境的创新 | 第51-57页 |
| ·经营者的能力是创新的必要条件 | 第52页 |
| ·观念创新 | 第52-53页 |
| ·管理制度和控制模式创新 | 第53页 |
| ·内部控制方法创新 | 第53-57页 |
| ·激励机制创新 | 第53-56页 |
| ·企业文化的创新 | 第56-57页 |
| 3 总结 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-61页 |
| 附录1 影响湖南省企业的内部控制环境的因素调查问卷 | 第61-62页 |
| 附录2 影响湖南省企业的内部控制环境的因素调查分析 | 第62-63页 |
| 致谢 | 第63-64页 |
| 作者简历 | 第64页 |
