| 中文摘要 | 第1-5页 |
| 英文摘要 | 第5-10页 |
| 引言 | 第10-11页 |
| 一、内部控制报告概述 | 第11-20页 |
| （一） 内部控制概述 | 第11-12页 |
| 1. 内部控制的发展历程 | 第11页 |
| 2. 内部控制的定义 | 第11-12页 |
| （二） 内部控制报告概述 | 第12-13页 |
| （三） 内部控制报告的作用 | 第13-15页 |
| 1. 使管理当局重视企业内部控制 | 第13页 |
| 2. 帮助管理当局解脱受托责任 | 第13-14页 |
| 3. 有效防范财务报告信息失真 | 第14页 |
| 4. 为投资者提供更多财务报告不能提供的信息 | 第14页 |
| 5. 传递企业控制环境的信号 | 第14页 |
| 6. 一定程度上减少注册会计师的工作量 | 第14-15页 |
| （四） 内部控制报告、内部控制评价与内部控制审核 | 第15-20页 |
| 1. 内部控制报告与内部控制评价 | 第15-16页 |
| 2. 内部控制报告与内部控制审核 | 第16-17页 |
| 3. 内部控制评价与内部控制审核 | 第17-20页 |
| 二、中外上市公司内部控制报告的演变 | 第20-25页 |
| （一） 国外上市公司内部控制报告演变情况 | 第20-22页 |
| 1. 初步提出 | 第20页 |
| 2. 发展时期 | 第20-21页 |
| 3. 完善时期 | 第21页 |
| 4. 强制报告时期 | 第21-22页 |
| （二） 国内上市公司内部控制报告的要求与变化 | 第22-25页 |
| 1. 要求特殊行业披露内部控制报告 | 第22-23页 |
| 2. 要求上市公司披露内部控制报告 | 第23页 |
| 3. 规范上市公司内部控制报告 | 第23-25页 |
| 三、我国上市公司内部控制报告的存在的问题 | 第25-38页 |
| （一） 数据来源 | 第25页 |
| （二） 内部控制报告总体披露情况 | 第25-26页 |
| （三） 内部控制报告披露问题分述 | 第26-38页 |
| 1. 内部控制报告的主体 | 第26-28页 |
| 2. 内部控制报告披露的时间 | 第28-29页 |
| 3. 内部控制报告披露的范围 | 第29-30页 |
| 4. 内部控制报告的内容 | 第30-31页 |
| 5. 内部控制自我评估所依据的标准 | 第31-34页 |
| 6. 会计师事务所审核内部控制报告所依据的标准 | 第34-36页 |
| 7. 对内部控制系统固有缺陷对内部控制报告影响的说明 | 第36-38页 |
| 四、内部控制报告与上市公司类别、财务报告审计意见类型关系剖析 | 第38-43页 |
| （一） ST 公司和非ST 公司与内部控制报告的关系 | 第38-40页 |
| （二） 财务报告审计意见类型与内部控制报告的关系 | 第40-43页 |
| 五、规范我国上市公司内部控制报告 | 第43-51页 |
| （一） 完善上市公司内部控制报告的生成 | 第43-46页 |
| 1. 明确内部控制报告的责任主体 | 第43-44页 |
| 2. 统一内部控制的评价标准，制定详尽的内部控制评价指引 | 第44页 |
| 3. 要求上市公司内部控制报告必须由注册会计师审核 | 第44-45页 |
| 4. 要求独立董事和监事会对内部控制报告进行评价 | 第45页 |
| 5. 统一上市公司内部控制报告的审核标准 | 第45-46页 |
| （二） 规范上市公司内部控制报告的披露 | 第46-51页 |
| 1. 规范内部控制报告的主体 | 第46-47页 |
| 2. 规范内部控制报告的时间 | 第47-48页 |
| 3. 规范内部控制报告的披露范围 | 第48-49页 |
| 4. 规范内部控制报告的披露内容和格式 | 第49-51页 |
| 六、上市公司内部控制报告示例 | 第51-55页 |
| 结论 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-58页 |
| 致谢 | 第58页 |
