L公司采购与付款内部控制研究
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第一章 绪论 | 第11-18页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第12-16页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第14-16页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第16-18页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17-18页 |
| 第二章 内部控制相关理论 | 第18-24页 |
| 2.1 相关理论基础 | 第18-20页 |
| 2.1.1 控制理论 | 第18页 |
| 2.1.2 委托代理理论 | 第18-19页 |
| 2.1.3 内部控制五要素理论 | 第19-20页 |
| 2.2 采购与付款内部控制相关知识 | 第20-24页 |
| 2.2.1 采购与付款内部控制目标 | 第20-22页 |
| 2.2.2 采购与付款环节内控的关键控制点 | 第22-24页 |
| 第三章 L公司采购与付款业务内控现状 | 第24-34页 |
| 3.1 行业概况和L公司采购特殊性介绍 | 第24-29页 |
| 3.1.1 眼镜行业特征 | 第24-25页 |
| 3.1.2 L公司基本情况及采购特殊性介绍 | 第25-29页 |
| 3.2 L公司采购与付款流程介绍 | 第29-32页 |
| 3.2.1 采购与付款机构设置情况 | 第29-30页 |
| 3.2.2 采购及付款流程详解 | 第30-32页 |
| 3.3 L公司采购与付款内部控制执行现状 | 第32-34页 |
| 3.3.1 分工较明确 | 第32页 |
| 3.3.2 内部控制较恰当 | 第32-33页 |
| 3.3.3 管理制度待完善 | 第33页 |
| 3.3.4 财务部对单据审核不严 | 第33-34页 |
| 第四章 L公司采购与付款控制存在的不足 | 第34-43页 |
| 4.1 内部控制环境薄弱 | 第34-35页 |
| 4.1.1 内部控制意识不强 | 第34-35页 |
| 4.1.2 管理人员总体水平不高 | 第35页 |
| 4.2 风险评估和监督机制待完善 | 第35-37页 |
| 4.2.1 风险评估机制待完善 | 第35-37页 |
| 4.2.2 内部监督评估机制待加强 | 第37页 |
| 4.3 内部控制活动控制不严 | 第37-40页 |
| 4.3.1 供应商资料更新不及时 | 第37-38页 |
| 4.3.2 预付款未严格控制 | 第38页 |
| 4.3.3 人为操纵收货的时间 | 第38-39页 |
| 4.3.4 未签订采购合同 | 第39页 |
| 4.3.5 退货流程不规范 | 第39-40页 |
| 4.4 信息与沟通机制不完善 | 第40-41页 |
| 4.4.1 内部信息沟通不及时 | 第40页 |
| 4.4.2 外部信息沟通不到位 | 第40-41页 |
| 4.5 L公司采购与付款内控中存在问题的原因分析 | 第41-43页 |
| 4.5.1 管理者重视程度不够 | 第41-42页 |
| 4.5.2 控制执行力度不到位 | 第42-43页 |
| 第五章 L公司采购与付款业务内控优化措施 | 第43-58页 |
| 5.1 优化采购与付款内部控制环境 | 第43-45页 |
| 5.1.1 优化人力资源体系 | 第43-44页 |
| 5.1.2 强化管理者的内控意识 | 第44页 |
| 5.1.3 对员工建立监督考核机制 | 第44-45页 |
| 5.2 完善风险评估和内部审计监督机制 | 第45-46页 |
| 5.2.1 完善风险评估机制 | 第45页 |
| 5.2.2 强化内部审计监督 | 第45-46页 |
| 5.3 加强控制采购与付款活动 | 第46-50页 |
| 5.3.1 严格采购预算管理制度 | 第46-47页 |
| 5.3.2 加强采购与付款控制 | 第47-48页 |
| 5.3.3 规范境外采购流程 | 第48页 |
| 5.3.4 优化对供应商和采购合同的管理 | 第48-49页 |
| 5.3.5 加强货物入库与验收环节控制 | 第49-50页 |
| 5.4 加强信息与沟通管理 | 第50-51页 |
| 5.4.1 加强内部信息沟通 | 第50页 |
| 5.4.2 重视与外部供应商的沟通 | 第50-51页 |
| 5.5 采购与付款内部控制改进的可行性及效果分析 | 第51-58页 |
| 5.5.1 加强采购预算和预付款控制的效果探析 | 第51-53页 |
| 5.5.2 规范境外服务采购后的效益分析 | 第53-54页 |
| 5.5.3 供应商和采购合同管理的可行性分析 | 第54-56页 |
| 5.5.4 加强货物验收环节控制的效益分析 | 第56-58页 |
| 结论 | 第58-61页 |
| 参考文献 | 第61-64页 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 | 第64-65页 |
| 致谢 | 第65-66页 |
| 附件 | 第66页 |
