J高校基于COSO框架的内控体系构建研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 第1章 引言 | 第11-16页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 国外研究综述 | 第12-13页 |
| 1.2.2 国内研究综述 | 第13-15页 |
| 1.3 研究方法 | 第15-16页 |
| 第2章 内部控制相关理论 | 第16-21页 |
| 2.1 内部控制的定义 | 第16页 |
| 2.2 内部控制的目标 | 第16-17页 |
| 2.3 风险 | 第17页 |
| 2.3.1 定义 | 第17页 |
| 2.3.2 表现形式 | 第17页 |
| 2.4 内部控制的原则 | 第17-18页 |
| 2.5 高校财务内部控制的重点领域 | 第18-19页 |
| 2.6 常用的内部控制方法 | 第19-21页 |
| 第3章 J高校的内部控制体系现状 | 第21-30页 |
| 3.1 J高校概况 | 第21页 |
| 3.2 J高校的机构设置 | 第21-23页 |
| 3.3 目标设定 | 第23页 |
| 3.4 风险识别及风险评估 | 第23-25页 |
| 3.5 控制活动 | 第25-28页 |
| 3.5.1 单位层面的内部控制 | 第25-26页 |
| 3.5.2 业务层面的内部控制 | 第26-28页 |
| 3.6 信息与沟通 | 第28-29页 |
| 3.7 监督 | 第29-30页 |
| 第4章 J高校的内部控制存在的问题 | 第30-42页 |
| 4.1 内部控制环境 | 第30-35页 |
| 4.1.1 没有形成积极向上的校园文化 | 第30-32页 |
| 4.1.2 机构设置不合理 | 第32页 |
| 4.1.3 人员对内部控制认识不足、风险意识不强 | 第32-33页 |
| 4.1.4 人员配置、专业化程度不够 | 第33-35页 |
| 4.2 风险识别与评估 | 第35-36页 |
| 4.2.1 对风险事项挖掘不够深刻 | 第35页 |
| 4.2.2 风险评估不够准确 | 第35-36页 |
| 4.3 控制活动 | 第36-39页 |
| 4.3.1 岗位责任不明晰, | 第36页 |
| 4.3.2 内部控制制度不够完善 | 第36页 |
| 4.3.3 内部控制流程不够科学 | 第36-37页 |
| 4.3.4 合同管理不善 | 第37-38页 |
| 4.3.5 收费、票据管理手段落后 | 第38页 |
| 4.3.6 档案管理力量薄弱 | 第38-39页 |
| 4.4 信息化程度不高 | 第39-41页 |
| 4.4.1 未实现办公自动化 | 第39页 |
| 4.4.2 各管理信息系统各自为战 | 第39-40页 |
| 4.4.3 信息不对称 | 第40-41页 |
| 4.5 内审部门工作力量不足 | 第41-42页 |
| 第5章 关于加强J高校内部控制体系建设的对策 | 第42-63页 |
| 5.1 内部环境 | 第42-46页 |
| 5.1.1 形成符合学校战略的校园文化 | 第42-44页 |
| 5.1.2 调整机构职能或机构设置 | 第44-46页 |
| 5.1.3 完善制度 | 第46页 |
| 5.1.4 内部控制目标中加入战略因素 | 第46页 |
| 5.2 风险识别及风险评估 | 第46-47页 |
| 5.2.1 内审部门协助进行风险识别与评估 | 第47页 |
| 5.2.2 发动本部门以外人员协助发现风险 | 第47页 |
| 5.3 控制活动 | 第47-52页 |
| 5.3.1 建立健全岗位责任制 | 第47-48页 |
| 5.3.2 建立健全绩效考评制度 | 第48-49页 |
| 5.3.3 强化关键岗位轮岗机制 | 第49页 |
| 5.3.4 形成定期报告机制 | 第49页 |
| 5.3.5 科学的预算编制流程 | 第49-50页 |
| 5.3.6 完善合同管理 | 第50-52页 |
| 5.4 内部控制信息化 | 第52-61页 |
| 5.4.1 前期工作 | 第52-53页 |
| 5.4.2 信息平台应用 | 第53-60页 |
| 5.4.3 信息平台的维护 | 第60-61页 |
| 5.5 内部控制监督、评价 | 第61-63页 |
| 5.5.1 加强内审部门人员配置 | 第61页 |
| 5.5.2 加强信息公开 | 第61页 |
| 5.5.3 内部控制评价与整改 | 第61-63页 |
| 第6章 结论 | 第63-64页 |
| 参考文献 | 第64-66页 |
| 致谢 | 第66页 |
