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销售与收款环节内部控制审计研究--以大有能源为例

内容摘要第5-6页
Abstract第6页
第1章 导论第10-20页
    1.1 选题的背景及意义第10-13页
        1.1.1 选题的背景第10-12页
        1.1.2 选题的意义第12-13页
    1.2 文献综述第13-17页
        1.2.1 国外研究文献综述第13-15页
        1.2.2 国内研究文献综述第15-16页
        1.2.3 文献述评第16-17页
    1.3 研究方法与研究内容第17-18页
        1.3.1 研究方法第17页
        1.3.2 研究内容第17-18页
    1.4 本文研究的创新之处第18-20页
第2章 销售与收款环节内部控制审计研究概述第20-28页
    2.1 相关概念界定第20-24页
        2.1.1 内部控制审计的概念第20-22页
        2.1.2 销售与收款环节内部控制第22-23页
        2.1.3 整合审计第23-24页
    2.2 相关理论基础第24-28页
        2.2.1 内部控制理论第24-26页
        2.2.2 成本-效益理论第26页
        2.2.3 资源配置理论第26-27页
        2.2.4 风险管理理论第27-28页
第3章 销售与收款环节内部控制审计风险点及审计流程第28-37页
    3.1 销售与收款环节内部控制审计风险点第28-31页
    3.2 销售与收款环节内部控制审计流程第31-37页
        3.2.1 了解销售与收款环节内部控制第31页
        3.2.2 了解销售与收款环节涉及的会计资料和科目第31-32页
        3.2.3 了解被审计单位在该环节的内部控制现状第32-34页
        3.2.4 选择具有代表性的一笔或者多笔业务进行穿行测试第34页
        3.2.5 销售与收款环节控制测试第34-37页
第4章 销售与收款环节内部控制审计存在的问题及成因第37-46页
    4.1 销售与收款环节内部控制审计存在的问题第37-41页
        4.1.1 对公司内部控制环境了解不够全面第37-38页
        4.1.2 审计流程的设计存在不恰当之处第38-39页
        4.1.3 审计资源配置缺乏有效性第39-40页
        4.1.4 审计人员专业胜任能力不足第40-41页
    4.2 销售与收款环节内部控制审计问题成因分析第41-46页
        4.2.1 管理层存在舞弊动机,审计人员取证困难第41页
        4.2.2 在具体细节问题上缺乏制度支持第41-42页
        4.2.3 审计人员对关键风险点的认知不敏感第42-44页
        4.2.4 尚未建成一支专门化的内部控制审计人员队伍第44-46页
第5章 提高销售与收款环节内部控制审计质量的建议第46-51页
    5.1 以风险导向审计为指导第46-47页
    5.2 内部控制审计与内部审计工作相配合第47-49页
    5.3 应用整合审计的方法第49页
    5.4 加强内部控制审计专业化人才队伍的建设第49-51页
第6章 销售与收款环节内部控制审计案例—河南大有能源第51-56页
    6.1 背景资料:会计师事务所与被审计单位基本情况第51页
    6.2 对大有能源销售与收款环节内部控制审计过程第51-54页
        6.2.1 了解河南大有能源的内部控制第51-53页
        6.2.2 发现大有能源销售与收款环节内部控制风险点,确定测试范围第53页
        6.2.3 对大有能源销售与收款环节进行控制测试第53页
        6.2.4 评价内部控制缺陷,完成内部控制审计报告第53-54页
    6.3 案例小结及启示第54-56页
第7章 研究结论及局限性第56-58页
    7.1 研究结论第56页
    7.2 局限性第56-58页
附录第58-61页
参考文献第61-64页
后记第64页

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