| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 1 导论 | 第10-13页 |
| 1.1 背景的研究 | 第10页 |
| 1.2 研究的目的与意义 | 第10-11页 |
| 1.3 研究方法及主要创新点 | 第11页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第11页 |
| 1.3.2 主要创新点 | 第11页 |
| 1.4 研究内容与思路框架 | 第11-13页 |
| 1.4.1 研究内容 | 第11-12页 |
| 1.4.2 研究的思路框架 | 第12-13页 |
| 2 相关理论基础 | 第13-20页 |
| 2.1 内部控制的内涵 | 第13页 |
| 2.2 内部控制的国内外发展历程 | 第13-15页 |
| 2.2.1 国外内部控制发展历程 | 第13-14页 |
| 2.2.2 国内内部控制发展历程 | 第14-15页 |
| 2.3 COSO内部控制理论 | 第15-20页 |
| 2.3.1 《内部控制——整合框架》 | 第15-17页 |
| 2.3.2 《企业风险管理整合框架》 | 第17-19页 |
| 2.3.3 区分《内部控制—整合框架》和《企业风险管理—整合框架》 | 第19-20页 |
| 3 K投资担保有限公司内部控制现状及存在的问题分析 | 第20-26页 |
| 3.1 K投资担保有限公司概况 | 第20-21页 |
| 3.2 K投资担保有限公司内部控制现状 | 第21-22页 |
| 3.3 K投资担保有限公司内部控制存在的问题 | 第22-24页 |
| 3.3.1 内部环境要素方面 | 第22-23页 |
| 3.3.2 风险评估要素方面 | 第23-24页 |
| 3.3.3 控制活动要素方面 | 第24页 |
| 3.3.4 信息与沟通要素方面 | 第24页 |
| 3.3.5 内部监督要素方面 | 第24页 |
| 3.4 K投资担保有限公司问题成因分析 | 第24-26页 |
| 4 K投资担保有限公司内部控制体系的方案设计 | 第26-35页 |
| 4.1 K设计前应考虑的因素 | 第26-28页 |
| 4.1.1 担保公司内部控制的目标 | 第26-27页 |
| 4.1.2 设计时应坚持的基本原则 | 第27页 |
| 4.1.3 设计时的要素选择 | 第27-28页 |
| 4.2 K投资担保有限公司内部控制体系的构建方案设计 | 第28-35页 |
| 4.2.1 内部环境方案设计 | 第29-31页 |
| 4.2.2 风险评估方案设计 | 第31-32页 |
| 4.2.3 控制活动方案设计 | 第32-33页 |
| 4.2.4 信息与沟通方案设计 | 第33-34页 |
| 4.2.5 内部监督方案设计 | 第34-35页 |
| 5 K投资担保有限公司内部控制体系实施效果预评价 | 第35-41页 |
| 5.1 概述 | 第35-36页 |
| 5.1.1 什么是内部控制评价 | 第35页 |
| 5.1.2 内部控制评价应坚持的原则 | 第35页 |
| 5.1.3 内控评价应遵循的目标 | 第35-36页 |
| 5.1.4 内控评价的主体和客体 | 第36页 |
| 5.1.5 内控评价的程序 | 第36页 |
| 5.2 内部控制评价的内容 | 第36-38页 |
| 5.2.1 内部环境 | 第36-37页 |
| 5.2.2 风险评估 | 第37页 |
| 5.2.3 控制活动 | 第37-38页 |
| 5.2.4 信息与沟通 | 第38页 |
| 5.2.5 内部监督 | 第38页 |
| 5.3 内部控制评价指标体系的建立 | 第38-41页 |
| 5.3.1 内部控制评价的内容和范围 | 第38页 |
| 5.3.2 内部控制评价的标准 | 第38-39页 |
| 5.3.3 内部控制评价具体评分办法 | 第39-40页 |
| 5.3.4 内控评价等级评定： | 第40-41页 |
| 6 K投资担保有限公司内部控制实施的保障条件 | 第41-45页 |
| 6.1 环境方面保障条件 | 第41-42页 |
| 6.1.1 恪守诚信并树立正确的道德价值观 | 第41页 |
| 6.1.2 董事会独立于管理层，对内部控制有效性进行监督 | 第41页 |
| 6.1.3 管理层应建立健全企业架构机制、汇报路径机制、合理的授权等机制 | 第41页 |
| 6.1.4 制定完善的政策，吸引、发展和保留人才 | 第41页 |
| 6.1.5 让员工各自担负起内部控制的相关职责，共同实现目标 | 第41-42页 |
| 6.2 风险评估方面保障条件 | 第42页 |
| 6.2.1 有清晰的目标，并根据目标识别及评价风险 | 第42页 |
| 6.2.2 对风险进行全范围的识别与分析，并决定如何管理风险 | 第42页 |
| 6.2.3 评估风险过程中应考虑舞弊的可能性 | 第42页 |
| 6.2.4 识别并评价可能对内控体系造成较大影响的变化 | 第42页 |
| 6.3 控制活动方面保障条件 | 第42-43页 |
| 6.3.1 选择并开展控制活动，将风险降低至可接受水平 | 第43页 |
| 6.3.2 针对信息技术并开展一般控制 | 第43页 |
| 6.3.3 通过政策、程序来实施控制活动 | 第43页 |
| 6.4 信息与沟通方面的保障条件 | 第43页 |
| 6.4.1 获取或生成并使用相关的、有质量的信息来支持内部控制正常运作 | 第43页 |
| 6.4.2 将企业目标和内部控制职责在内的必要信息传达给每位员工 | 第43页 |
| 6.4.3 企业与外部相关方就影响内部控制发挥作用的事宜进行沟通 | 第43页 |
| 6.5 内部监督方面保障条件 | 第43-45页 |
| 6.5.1 实施持续和专项的评价 | 第44页 |
| 6.5.2 及时评价内部控制缺陷，并视情况与负责整改的责任方剂管理层、治理层沟通 | 第44-45页 |
| 结论 | 第45-46页 |
| 致谢 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-48页 |
