“北大荒”内部控制问题与对策研究
| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-8页 |
| 1 绪论 | 第8-10页 |
| ·选题背景与研究意义 | 第8-9页 |
| ·选题背景 | 第8-9页 |
| ·研究意义 | 第9页 |
| ·本文研究内容与思路 | 第9-10页 |
| ·研究内容 | 第9-10页 |
| ·研究思路 | 第10页 |
| 2 北大荒内部控制情况概述 | 第10-13页 |
| ·“北大荒”基本情况概述 | 第10-11页 |
| ·“北大荒”内部控制建设现状 | 第11-13页 |
| ·北大荒内部控制建设与实施进展 | 第11-12页 |
| ·北大荒内部控制重大缺陷情况 | 第12-13页 |
| 3 北大荒内部控制缺失分析 | 第13-20页 |
| ·内部环境层面 | 第14-16页 |
| ·公司治理结构不健全 | 第14-15页 |
| ·岗位职责不明确、履行不到位 | 第15-16页 |
| ·风险评估层面 | 第16-17页 |
| ·缺乏明确的发展战略 | 第16页 |
| ·子公司重大经营决策未履行审批程序 | 第16-17页 |
| ·对子公司的资金营运缺乏管控 | 第17页 |
| ·控制活动层面 | 第17-19页 |
| ·授权审批控制缺失 | 第17-18页 |
| ·缺少财产保护控制 | 第18页 |
| ·预算控制不到位 | 第18-19页 |
| ·信息与沟通层面 | 第19页 |
| ·公司未及时履行信息披露义务 | 第19页 |
| ·重大信息内部报告制度未有效执行 | 第19页 |
| ·内部监督层面 | 第19-20页 |
| 4 北大荒内部控制治理建议 | 第20-29页 |
| ·完善内部环境 | 第20-23页 |
| ·提高管理层对于内部控制的重要性认识 | 第20-21页 |
| ·全面整顿公司治理结构 | 第21-22页 |
| ·明确并实施岗位职责 | 第22页 |
| ·落实人力资源政策 | 第22-23页 |
| ·让内部控制成为企业文化的一部分 | 第23页 |
| ·加强法规培训与整改 | 第23页 |
| ·健全风险评估体系 | 第23-25页 |
| ·提高风险识别意识 | 第24页 |
| ·制定明确合理的发展战略 | 第24-25页 |
| ·落实内部控制措施 | 第25-26页 |
| ·建立与授权审批制度相配套的资金支出管理流程 | 第25页 |
| ·执行财产保护控制 | 第25-26页 |
| ·加强预算控制 | 第26页 |
| ·及时准确进行信息沟通与披露 | 第26-28页 |
| ·建立信息管理系统 | 第26-27页 |
| ·加强内外部沟通 | 第27页 |
| ·及时准确披露信息 | 第27-28页 |
| ·建立有效的监督机制 | 第28-29页 |
| 5 启示与思考 | 第29-31页 |
| ·企业管理层对内部控制建设重视不够 | 第29-30页 |
| ·企业完善自身内部控制的动力不足 | 第30-31页 |
| ·企业信息披露违规成本过低 | 第31页 |
| 6 结束语 | 第31-33页 |
| 参考文献 | 第33-35页 |
| 致谢 | 第35-36页 |
