| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-11页 |
| 1 导言 | 第11-17页 |
| ·本文研究的动机 | 第11页 |
| ·国内外主要研究观点综述 | 第11-15页 |
| ·研究的思路与基本框架 | 第15页 |
| ·研究方法 | 第15-16页 |
| ·文章的创新与不足 | 第16-17页 |
| 2 企业内部控制相关理论的内涵 | 第17-25页 |
| ·企业内部控制的涵义 | 第17-20页 |
| ·内部牵制阶段 | 第17页 |
| ·内部控制活动组织阶段 | 第17-18页 |
| ·内部控制结构组成阶段 | 第18-19页 |
| ·内部控制综合框架阶段 | 第19-20页 |
| ·内部控制的作用 | 第20-21页 |
| ·保护企事业单位财产的安全和完整 | 第20页 |
| ·保证国家政策、法令的贯彻和执行 | 第20页 |
| ·保证会计记录及相关数据资料的真实性 | 第20-21页 |
| ·提高企业经营效率 | 第21页 |
| ·为审计工作的开展创造条件 | 第21页 |
| ·内部控制发展的原因 | 第21-25页 |
| ·企业强化管理的要求促进了企业内部控制的发展 | 第22-23页 |
| ·所有权和经营权分离的企业形式促使企业强化内部控制 | 第23页 |
| ·现代审计的发展推动了内部控制的发展 | 第23-25页 |
| 3 内部控制在我国的发展现状分析 | 第25-40页 |
| ·我国政府对内部控制制度建设的推动进程及问题 | 第25-29页 |
| ·国有企业内部控制建设的现状及问题 | 第29-34页 |
| ·控制环境方面的现状及问题 | 第29-31页 |
| ·风险评估方面的现状及问题 | 第31-32页 |
| ·控制活动方面的现状及问题 | 第32页 |
| ·信息与沟通方面的现状及问题 | 第32-33页 |
| ·监控方面的现状及问题 | 第33-34页 |
| ·我国国有企业内部控制存在问题的原因分析 | 第34-40页 |
| ·国有企业在内部控制制度建设中参与不足 | 第34-35页 |
| ·企业管理者素质较低,内部控制没有得到充分重视 | 第35-36页 |
| ·公司治理结构不完善,无法形成有效的内部控制执行体系 | 第36-37页 |
| ·信息与沟通不畅,不能为内部控制提供良好载体 | 第37-38页 |
| ·内部审计职能弱化,无法对内部控制实施有力监控 | 第38-40页 |
| 4 中航油内部控制失败案例及其启示 | 第40-45页 |
| ·"中航油"事件回顾 | 第40页 |
| ·"中航油"内部控制失败原因分析 | 第40-43页 |
| ·法规制度缺位造就投机行为 | 第40-41页 |
| ·公司治理结构中存在严重问题 | 第41-42页 |
| ·缺乏风险管理意识 | 第42页 |
| ·控制活动执行不力 | 第42-43页 |
| ·内部监控和内部审计失败 | 第43页 |
| ·"中航油"事件带来的启示 | 第43-45页 |
| 5 加强国有企业内部控制建设的思路 | 第45-68页 |
| ·进一步加强内部控制法规制度的建设 | 第45-46页 |
| ·加强法律法规和准则规范的强制性约束 | 第45页 |
| ·建立内部控制标准体系 | 第45-46页 |
| ·完善国有企业内部控制环境 | 第46-54页 |
| ·培养良好的经营管理理念 | 第47-49页 |
| ·提高企业管理者的素质 | 第47页 |
| ·培养管理者的诚信和道德价值观 | 第47页 |
| ·树立以人为本的控制观念和全员控制的管理思路 | 第47-49页 |
| ·完善公司治理结构 | 第49-53页 |
| ·建立良好的组织结构 | 第49页 |
| ·加强董事会的作用 | 第49-51页 |
| ·加强监事会的作用 | 第51-52页 |
| ·发展经理人市场 | 第52-53页 |
| ·加强企业文化建设 | 第53-54页 |
| ·注重企业文化建设的实质和形式的有效结合 | 第53页 |
| ·强调协作和团队精神的培养 | 第53-54页 |
| ·努力实现员工的自我控制 | 第54页 |
| ·提高国有企业风险管理意识 | 第54-57页 |
| ·建立有效的风险管理系统 | 第55页 |
| ·进行适当的风险识别 | 第55-56页 |
| ·进行全面的风险评估 | 第56页 |
| ·执行有效的风险应对 | 第56-57页 |
| ·建立良好的控制活动 | 第57-60页 |
| ·针对人员的控制活动 | 第57-59页 |
| ·职责分离 | 第57-58页 |
| ·工作流程 | 第58页 |
| ·票据与记录控制 | 第58页 |
| ·资产接触与记录使用 | 第58页 |
| ·绩效考评 | 第58-59页 |
| ·审核稽查 | 第59页 |
| ·信息处理 | 第59-60页 |
| ·加强国有企业信息的管理与沟通 | 第60-64页 |
| ·建立良好的信息系统 | 第60-61页 |
| ·实现信息沟通的系统化 | 第61-62页 |
| ·加强内部控制信息的披露 | 第62-64页 |
| ·加强国有企业内部控制监督机制 | 第64-68页 |
| ·强化内部审计 | 第64-65页 |
| ·引进控制自我评估 | 第65页 |
| ·加强会计控制 | 第65页 |
| ·完善外部监督 | 第65-68页 |
| ·加强政府对企业内部控制的监管 | 第66页 |
| ·加强独立审计对内部控制的监督 | 第66-68页 |
| 6 结论 | 第68-70页 |
| 致谢 | 第70-71页 |
| 参考文献 | 第71-74页 |
| 在学期间发表的学术论文或研究成果 | 第74-75页 |
| 详细摘要 | 第75-79页 |