集团公司对子公司的采购内控研究--以Y集团对其M子公司的采购内制为例
| 致谢 | 第7-8页 |
| 摘要 | 第8-9页 |
| ABSTRACT | 第9页 |
| 第一章 绪论 | 第15-20页 |
| 1.1 研究背景 | 第15页 |
| 1.2 内部控制研究现状 | 第15-18页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第15-17页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第17-18页 |
| 1.3 研究方法和框架 | 第18-20页 |
| 第二章 内部控制相关理论 | 第20-23页 |
| 2.1 内部控制主要内容 | 第20页 |
| 2.1.1 内部控制的概念 | 第20页 |
| 2.1.2 内部控制的构成要素 | 第20页 |
| 2.2 关于采购业务的内部控制理论 | 第20-21页 |
| 2.2.1 采购业务概述 | 第20页 |
| 2.2.2 采购业务内部控制的目标 | 第20-21页 |
| 2.2.3 采购业务内部控制存在的风险 | 第21页 |
| 2.3 集团公司运作模式相关理论 | 第21-23页 |
| 2.3.1 集团公司的概念及优势 | 第21-22页 |
| 2.3.2 母公司对子公司的管理控制模式 | 第22-23页 |
| 第三章 Y集团公司的采购内部控制现状及存在的问题 | 第23-31页 |
| 3.1 Y集团组织结构 | 第23-24页 |
| 3.2 M子公司组织结构 | 第24-26页 |
| 3.3 M子公司物资采购内部控制存在的问题 | 第26-29页 |
| 3.3.1 采购计划流程问题 | 第26页 |
| 3.3.2 采购申请、审批流程问题 | 第26-27页 |
| 3.3.3 供应商管理流程问题 | 第27页 |
| 3.3.4 采购合同管理的流程问题 | 第27-28页 |
| 3.3.5 采购订单管理流程问题 | 第28页 |
| 3.3.6 物资验收流程问题 | 第28-29页 |
| 3.3.7 付款及入账审核流程问题 | 第29页 |
| 3.4 M子公司物资采购内部控制存在问题的风险 | 第29-31页 |
| 3.4.1 战略风险 | 第29页 |
| 3.4.2 经营风险 | 第29-30页 |
| 3.4.3 财务风险 | 第30页 |
| 3.4.4 合规风险 | 第30-31页 |
| 第四章 M子公司物资采购内部控制优化 | 第31-65页 |
| 4.1 采购内部控制的设计原则 | 第31页 |
| 4.1.1 相互牵制原则 | 第31页 |
| 4.1.2 成本效益原则 | 第31页 |
| 4.1.3 岗位责任原则 | 第31页 |
| 4.1.4 协调配合原则 | 第31页 |
| 4.2 采购内部控制的设计目标 | 第31-32页 |
| 4.2.1 战略目标 | 第31-32页 |
| 4.2.2 经营目标 | 第32页 |
| 4.2.3 财务目标 | 第32页 |
| 4.2.4 合规目标 | 第32页 |
| 4.3 子公司物资采购内部控制的优化 | 第32-65页 |
| 4.3.1 采购管理体系的优化 | 第32-34页 |
| 4.3.2 采购计划控制的优化 | 第34-37页 |
| 4.3.3 采购申请控制的优化 | 第37-39页 |
| 4.3.4 供应商控制的优化 | 第39-48页 |
| 4.3.5 采购合同控制的优化 | 第48-53页 |
| 4.3.6 采购订单控制的优化 | 第53-55页 |
| 4.3.7 物资验收入库控制的优化 | 第55-60页 |
| 4.3.8 采购付款控制的优化 | 第60-63页 |
| 4.3.9 采购入账控制的优化 | 第63-65页 |
| 第五章 结论及展望 | 第65-66页 |
| 5.1 本文的主要贡献 | 第65页 |
| 5.2 研究展望 | 第65-66页 |
| 参考文献 | 第66-68页 |
| 攻读学位期间的学术活动及成果清单 | 第68页 |
