| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 第一章 绪论 | 第10-13页 |
| 1.1 现状与意义 | 第10页 |
| 1.2 研究内容 | 第10-11页 |
| 1.3 独创与新颖之处 | 第11页 |
| 1.3.1 采用GONE理论 | 第11页 |
| 1.3.2 案例选取 | 第11页 |
| 1.3.3 搭建财务舞弊分析框架 | 第11页 |
| 1.3.4 建议采取区块链交易模式 | 第11页 |
| 1.4 拟采取的研究方法 | 第11-13页 |
| 1.4.1 文献分析法 | 第11-12页 |
| 1.4.2 案例研究法 | 第12-13页 |
| 第二章 文献综述 | 第13-20页 |
| 2.1 Gone理论相关文献研究 | 第13-14页 |
| 2.2 上市公司财务舞弊动因的研究 | 第14-16页 |
| 2.2.1 双因素动因理论 | 第14页 |
| 2.2.2 三因素动因理论 | 第14-15页 |
| 2.2.3 多因素动因理论 | 第15-16页 |
| 2.3 上市公司财务舞弊特征的研究 | 第16-17页 |
| 2.4 上市公司财务舞弊治理的研究 | 第17-20页 |
| 第三章 GONE理论分析 | 第20-26页 |
| 3.1 GONE理论概述 | 第20页 |
| 3.2 财务舞弊相关定义 | 第20页 |
| 3.3 GONE理论舞弊各因子对财务舞弊的影响 | 第20-22页 |
| 3.3.1 贪婪(Greed)维度与其相关因素 | 第20-21页 |
| 3.3.2 机会(Opportunity)维度与其相关因素 | 第21页 |
| 3.3.3 需求(Need)维度与其相关因素 | 第21-22页 |
| 3.3.4 暴露(Exposure)维度与其相关因素 | 第22页 |
| 3.4 基于GONE理论的财务报告舞弊行为形成机理 | 第22-26页 |
| 3.4.1 财务报告舞弊形成框架的构建 | 第22-23页 |
| 3.4.2 财务报告舞弊形成框架的分析 | 第23-26页 |
| 第四章 北大荒财务舞弊案例介绍 | 第26-33页 |
| 4.1 集团介绍 | 第26-27页 |
| 4.2 北大荒公司产权控制关系 | 第27页 |
| 4.3 北大荒财务舞弊与违规始末 | 第27-30页 |
| 4.3.1 年度报表舞弊 | 第27-28页 |
| 4.3.2 违规拆借与违规担保 | 第28-29页 |
| 4.3.3 地租瞒报风波 | 第29页 |
| 4.3.4 会计师事务所外审情况 | 第29-30页 |
| 4.3.5 证监会调查及结果 | 第30页 |
| 4.4 北大荒财务舞弊期间财务状况 | 第30-33页 |
| 第五章 北大荒集团舞弊案例分析 | 第33-44页 |
| 5.1 “贪婪维度”分析 | 第33-35页 |
| 5.1.1 管理层谋求更高绩效薪金 | 第33-34页 |
| 5.1.2 总经理谋求连任、升迁 | 第34-35页 |
| 5.2 “机会维度”分析 | 第35-37页 |
| 5.2.1 内部控制缺陷 | 第35页 |
| 5.2.2 未遵守高级管理人员会议规定 | 第35-36页 |
| 5.2.3 未遵守董事会会议运行制度 | 第36页 |
| 5.2.4 北大荒子公司“三会”运行不规范 | 第36页 |
| 5.2.5 未披露的关联方交易 | 第36页 |
| 5.2.6 资金营运缺乏管控 | 第36-37页 |
| 5.2.7 大额资金审批程序执行不充分 | 第37页 |
| 5.2.8 总体预算控制不完整 | 第37页 |
| 5.3 “需求维度”分析 | 第37-39页 |
| 5.3.1 保增长需求 | 第37-38页 |
| 5.3.2 战略发展需求 | 第38-39页 |
| 5.4 “暴露维度”分析 | 第39-41页 |
| 5.4.1 会计师事务所失职 | 第39-40页 |
| 5.4.2 证监会行政处罚过轻 | 第40页 |
| 5.4.3 股价影响不大 | 第40页 |
| 5.4.4 后续融资影响不大 | 第40-41页 |
| 5.5 北大荒财务报告舞弊行为形成机理 | 第41-44页 |
| 5.5.1 北大荒舞弊形成框架的构建 | 第41-42页 |
| 5.5.2 北大荒舞弊形成框架的分析 | 第42-44页 |
| 第六章 财务舞弊的治理建议 | 第44-52页 |
| 6.1 搭建财务舞弊治理框架 | 第44-45页 |
| 6.2 “贪婪维度”治理建议 | 第45-47页 |
| 6.2.1 完善绩效考核制度 | 第45-46页 |
| 6.2.2 强化个人信用档案管理 | 第46-47页 |
| 6.2.3 企业人员自律性培养 | 第47页 |
| 6.3 “需求维度”治理建议 | 第47-48页 |
| 6.4 “机会维度”治理建议 | 第48-50页 |
| 6.4.1 加强企业独立董事独立性 | 第48页 |
| 6.4.2 加强媒体监督 | 第48-49页 |
| 6.4.3 未来采取区块链交易模式 | 第49-50页 |
| 6. 5“暴露维度”治理建议 | 第50-52页 |
| 6.5.1 建立上市公司信用黑名单制度 | 第50页 |
| 6.5.2 加大对财务舞弊行为的惩处力度 | 第50-52页 |
| 总结与不足 | 第52-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 致谢 | 第56页 |
