韩国金融贷款机构实施动态贷款损失准备金研究
| 摘要 | 第3-5页 |
| ABSTRACT | 第5-7页 |
| 1 绪论 | 第12-17页 |
| 1.1 选题背景与研究意义 | 第12-14页 |
| 1.2 问题的提出与本文的主要内容 | 第14-17页 |
| 2 文献综述 | 第17-23页 |
| 2.1 贷款与经济波动的关系研究 | 第17-19页 |
| 2.2 贷款增减与信用风险研究 | 第19-20页 |
| 2.3 贷款损失准备金的信用风险反映研究 | 第20-23页 |
| 2.3.1 贷款损失准备金的逆经济周期性 | 第21页 |
| 2.3.2 收益平均化假说 | 第21-23页 |
| 3 贷款损失准备金与经济周期 | 第23-35页 |
| 3.1 贷款损失准备金 | 第23-29页 |
| 3.1.1 贷款损失准备金的概念 | 第23-24页 |
| 3.1.2 贷款损失准备金记入财务报表的方法 | 第24-28页 |
| 3.1.3 贷款损失准备金与资本总额的关系 | 第28-29页 |
| 3.2 贷款损失准备金对经济周期的影响途径 | 第29-31页 |
| 3.3 动态贷款损失准备金制度的提出 | 第31-35页 |
| 4 韩国的贷款损失准备金制度及其现状 | 第35-59页 |
| 4.1 韩国贷款损失准备金制度 | 第35-37页 |
| 4.2 银行贷款损失准备金的现状 | 第37-47页 |
| 4.2.1 贷款增减与信用风险 | 第38-43页 |
| 4.2.2 提存贷款损失准备金的特征 | 第43-45页 |
| 4.2.3 贷款分级对贷款损失准备金率走势的影响 | 第45-47页 |
| 4.3 保险公司贷款损失准备金的现状 | 第47-57页 |
| 4.3.1 贷款增减原因与信用风险 | 第48-52页 |
| 4.3.2 提存贷款损失准备金特征 | 第52-55页 |
| 4.3.3 贷款分级与贷款损失准备金率走势的关系 | 第55-57页 |
| 4.4 小结 | 第57-59页 |
| 5 贷款增减与信用风险的回归分析 | 第59-67页 |
| 5.1 分析方法 | 第59-62页 |
| 5.1.1 分析模型 | 第59-60页 |
| 5.1.2 变量选择与预计的结果 | 第60-62页 |
| 5.2 回归的结果 | 第62-66页 |
| 5.2.1 银行 | 第62-64页 |
| 5.2.2 保险公司 | 第64-66页 |
| 5.3 小结 | 第66-67页 |
| 6 贷款损失准备金与经济周期的回归分析 | 第67-75页 |
| 6.1 分析方法 | 第67-70页 |
| 6.1.1 分析模型 | 第67-68页 |
| 6.1.2 变量选择与预计结果 | 第68-70页 |
| 6.2 回归结果 | 第70-73页 |
| 6.2.1 银行 | 第70-72页 |
| 6.2.2 保险公司 | 第72-73页 |
| 6.3 小结 | 第73-75页 |
| 7 贷款损失准备金的会计处理 | 第75-80页 |
| 7.1 会计准则 | 第75-77页 |
| 7.2 会计监管机构与金融监管机构的看法 | 第77-78页 |
| 7.3 小结 | 第78-80页 |
| 8 结论 | 第80-83页 |
| 参考文献 | 第83-88页 |
| 附录 1 西班牙的动态贷款损失准备金制度简介 | 第88-90页 |
| 附录 2 贷款风险分类标准 | 第90-92页 |
| 附录 3 变量简要统计 | 第92-94页 |
| 附录 4 变量简要统计 | 第94-97页 |
| 附件 | 第97页 |
