| 摘要 | 第2-3页 |
| ABSTRACT | 第3页 |
| 引言 | 第6-7页 |
| 第一章 规制房地产企业土地增值税逃避税的必要性 | 第7-13页 |
| 第一节 土地增值税的征管现状 | 第7-8页 |
| 一、土地增值税流失严重 | 第7页 |
| 二、土地增值税逃避税可操作空间大 | 第7-8页 |
| （一）房地产项目开发复杂程度高 | 第7页 |
| （二）税务机关税收征管难度大 | 第7-8页 |
| 第二节 房地产企业逃避土地增值税的手段多样 | 第8-13页 |
| 一、利用税收优惠政策 | 第9-10页 |
| 二、减少土地增值额 | 第10-13页 |
| （一）通过关联公司进行利润转移 | 第10-11页 |
| （二）利用会计手段虚增成本或少列收入 | 第11页 |
| （三）利用国税函[2010]220号的漏洞 | 第11-13页 |
| 第二章 规制房地产企业土地增值税逃避的方法 | 第13-21页 |
| 第一节 房地产企业节税行为的认定 | 第13-14页 |
| 一、节税的正当性 | 第13页 |
| 二、房地产企业节税行为的认定 | 第13-14页 |
| 第二节 房地产企业逃税行为的认定和规制 | 第14-15页 |
| 一、房地产企业逃税行为的认定 | 第14页 |
| 二、房地产企业逃税行为的规制 | 第14-15页 |
| 第三节 房地产企业避税行为的认定和规制 | 第15-21页 |
| 一、避税行为的认定 | 第15-17页 |
| （一）税收的流失和异常交易形式 | 第16-17页 |
| （二）实质课税原则和经济观察法的适用 | 第17页 |
| 二、避税认定的抗辩 | 第17-18页 |
| （一）合理商业目的的认定 | 第17-18页 |
| （二）合理商业目的判断 | 第18页 |
| 三、房地产企业避税行为的规制 | 第18-21页 |
| （一）反避税的必要性分析 | 第18-20页 |
| （二）房地产企业避税行为的规制 | 第20-21页 |
| 第三章 房地产企业两种逃避税争议性行为的性质认定和规制 | 第21-26页 |
| 第一节 合作建房中的土地增值税 | 第21-23页 |
| 一、税收意义上的合作建房 | 第21页 |
| 二、合作建房中土地增值税税负分析 | 第21-22页 |
| （一）成立合营企业 | 第21-22页 |
| （二）不成立合营企业 | 第22页 |
| 三、本文观点 | 第22-23页 |
| 第二节 以股权转让方式转让土地使用权 | 第23-26页 |
| 一、以股权转让方式转让土地使用权 | 第23页 |
| （一）股权收购项目公司 | 第23页 |
| （二）被兼并企业将土地转让给兼并企业 | 第23页 |
| 二、以股权转让形式转让土地使用权的土地增值税税负分析 | 第23-25页 |
| （一）股权转让环节 | 第24页 |
| （二）土地使用权转让阶段 | 第24-25页 |
| 三、本文观点 | 第25-26页 |
| 结语 | 第26-27页 |
| 参考文献 | 第27-31页 |
| 致谢 | 第31-33页 |