会计舞弊的特征与监管改进研究--基于证监会2014-2016年行政处罚公告
| 摘要 | 第3-5页 |
| ABSTRACT | 第5-8页 |
| 第一章 绪论 | 第12-23页 |
| 1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第13-15页 |
| 1.3 国内外研究综述 | 第15-21页 |
| 1.3.1 国外文献综述 | 第15-19页 |
| 1.3.2 国内文献综述 | 第19-21页 |
| 1.3.3 文献研究小结 | 第21页 |
| 1.4 研究思路与基本框架 | 第21-23页 |
| 第二章 会计舞弊及其监管的相关理论 | 第23-39页 |
| 2.1 会计舞弊的概念 | 第23-28页 |
| 2.1.1 舞弊的定义 | 第23页 |
| 2.1.2 会计舞弊的定义与分类 | 第23-26页 |
| 2.1.3 会计舞弊与相关概念辨析 | 第26-28页 |
| 2.2 会计舞弊的动因 | 第28-34页 |
| 2.2.1 压力(动机)因素 | 第28-31页 |
| 2.2.2 机会因素 | 第31-33页 |
| 2.2.3 借口因素 | 第33-34页 |
| 2.3 会计舞弊的特点与影响 | 第34-36页 |
| 2.3.1 上市公司会计舞弊的特点 | 第34页 |
| 2.3.2 上市公司会计舞弊的影响 | 第34-36页 |
| 2.4 会计舞弊监管相关理论 | 第36-39页 |
| 2.4.1 有效市场假说 | 第36-37页 |
| 2.4.2 信息不对称理论 | 第37-38页 |
| 2.4.3 市场失灵理论 | 第38-39页 |
| 第三章 上市公司会计舞弊的特征分析 | 第39-59页 |
| 3.1 上市公司会计舞弊的特征分析 | 第39-54页 |
| 3.1.1 舞弊样本的手段与金额分析 | 第40-46页 |
| 3.1.2 舞弊样本的行业与地域分析 | 第46-47页 |
| 3.1.3 舞弊样本的盈利能力分析 | 第47-50页 |
| 3.1.4 舞弊样本的审计有效性分析 | 第50-51页 |
| 3.1.5 舞弊样本的时间持续性分析 | 第51-53页 |
| 3.1.6 舞弊公司的处罚结果分析 | 第53-54页 |
| 3.2 上市公司会计舞弊的特征总结 | 第54-59页 |
| 3.2.1 舞弊手段与金额特征 | 第54-55页 |
| 3.2.2 舞弊公司的行业与地域特征 | 第55页 |
| 3.2.3 舞弊公司的盈利能力特征 | 第55-56页 |
| 3.2.4 舞弊公司的审计有效性特征 | 第56页 |
| 3.2.5 舞弊公司的时间持续性分析 | 第56-57页 |
| 3.2.6 舞弊公司的处罚结果特征 | 第57-59页 |
| 第四章 改进上市公司会计舞弊监管的建议 | 第59-68页 |
| 4.1 制度建设 | 第59-62页 |
| 4.1.1 完善新股发行与定价制度 | 第59-60页 |
| 4.1.2 完善退市制度与赔偿机制 | 第60-61页 |
| 4.1.3 完善立法以提高处罚标准 | 第61-62页 |
| 4.2 内部治理 | 第62-63页 |
| 4.2.1 积极发展机构投资者 | 第62页 |
| 4.2.2 明确独立董事权责 | 第62-63页 |
| 4.2.3 建立独立监事制度 | 第63页 |
| 4.3 外部监管 | 第63-68页 |
| 4.3.1 监管机构加大调查力度 | 第63-64页 |
| 4.3.2 对特定公司重点监管 | 第64页 |
| 4.3.3 提高外部审计质量 | 第64-68页 |
| 第五章 结论与展望 | 第68-71页 |
| 5.1 主要结论 | 第68-69页 |
| 5.2 不足与展望 | 第69-71页 |
| 5.2.1 不足之处 | 第69页 |
| 5.2.2 研究展望 | 第69-71页 |
| 参考文献 | 第71-74页 |
| 致谢 | 第74-75页 |
