| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-11页 |
| 第一章 导论 | 第11-18页 |
| 1 研究背景 | 第11-12页 |
| 2 研究目的和意义 | 第12页 |
| 3 国内外研究综述 | 第12-17页 |
| ·国外研究现状 | 第12-14页 |
| ·国内研究现状 | 第14-16页 |
| ·研究述评 | 第16-17页 |
| 4 研究方法和主要内容 | 第17-18页 |
| 第二章 财务报告内部控制审计的理论分析 | 第18-26页 |
| 1 财务报告内部控制审计的相关概念 | 第18-20页 |
| ·内部控制概念 | 第18-19页 |
| ·财务报告内部控制概念 | 第19-20页 |
| ·财务报告内部控制审计概念 | 第20页 |
| 2 财务报告内部控制审计的特征 | 第20-22页 |
| ·财务报告内部控制审计与财务报表审计的区别 | 第20-21页 |
| ·财务报告内部控制审计与内部控制审计的区别 | 第21-22页 |
| 3 财务报告内部控制审计的理论体系 | 第22-26页 |
| ·审计主体和客体 | 第23页 |
| ·审计目标 | 第23页 |
| ·审计方法 | 第23-24页 |
| ·审计证据 | 第24页 |
| ·审计报告 | 第24-26页 |
| 第三章 企业财务报告内部控制审计的历史沿革 | 第26-35页 |
| 1 美国企业财务报告内部控制审计的历史回顾 | 第26-30页 |
| ·美国企业财务报告内部控制审计的发展历程 | 第26-28页 |
| ·美国企业财务报告内部控制审计的发展对我国的启示 | 第28-30页 |
| 2 我国企业财务报告内部控制审计的发展历程 | 第30-33页 |
| 3 企业财务报告内部控制审计的现实选择 | 第33-35页 |
| ·实施财务报告内部控制审计有利于提高财务报告信息披露质量,保护投资者利益,促进资本市场有序健康发展 | 第33-34页 |
| ·实施财务报告内部控制审计有利于提高企业内部控制效果,促进企业强化管理和防范风险 | 第34页 |
| ·实施财务报告内部控制审计有利于促进我国审计行业与国际接轨,加快注册会计师行业的发展 | 第34-35页 |
| 第四章 我国上市公司财务报告内部控制审计影响因素分析 | 第35-42页 |
| 1 研究假设 | 第35-36页 |
| 2 样本选取及数据来源 | 第36-37页 |
| 3 模型设置与变量处理 | 第37-38页 |
| 4 单变量分析 | 第38-39页 |
| 5 多变量分析 | 第39-40页 |
| 6 稳健性分析 | 第40-41页 |
| 7 结论 | 第41-42页 |
| 第五章 上市公司财务报告内部控制审计披露存在问题及原因分析 | 第42-49页 |
| 1 上市公司财务报告内部控制审计披露情况及存在的问题 | 第42-45页 |
| ·上市公司自愿聘请审计机构对内部控制审计的动力不强 | 第42页 |
| ·财务报告内部控制审计披露标准不统一 | 第42-44页 |
| ·财务报告内部控制审计的质量不高 | 第44-45页 |
| 2 我国财务报告内部控制审计存在问题的原因分析 | 第45-49页 |
| ·上市公司自愿聘请审计机构对内部控制审计动力不强的原因分析 | 第45-46页 |
| ·财务报告内部控制审计披露标准不统一的原因分析 | 第46-47页 |
| ·财务报告内部控制审计质量不高的原因分析 | 第47-49页 |
| 第六章 推进我国企业财务报告内部控制审计的建议 | 第49-54页 |
| 1 完善上市公司内部控制体系 | 第49-50页 |
| ·上市公司应转变观念,化被动为主动,充分认识到建立健全内部控制体系的紧迫性 | 第49页 |
| ·上市公司应制定执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的总体方案和规划 | 第49-50页 |
| ·完善内部控制自我评价工作 | 第50页 |
| ·上市公司应进一步完善公司治理机制,为建立内部控制创造良好的环境 | 第50页 |
| 2 积极培育机构投资者,增强对内部控制审计信息的需求 | 第50-51页 |
| ·应继续大力发展证券投资基金 | 第50-51页 |
| ·制定政策,鼓励社保、企业年金、保险公司等机构投资者的发展 | 第51页 |
| ·坚持基金业对外开放,稳步扩大QFII(合格境外机构投资者)额度 | 第51页 |
| 3 进一步完善财务报告内部控制审计的法规体系 | 第51-52页 |
| ·应从国家法律层面明确财务报告内部控制审计的法律地位 | 第51-52页 |
| ·明确新旧法规之间的衔接问题 | 第52页 |
| ·进一步研究具体问题,完善具体规定 | 第52页 |
| ·积极推动我国财务报告内部控制审计准则的出台 | 第52页 |
| 4 提高执业人员财务报告内部控制审计的胜任能力 | 第52-53页 |
| 5 加强财务报告内部控制审计的监管力度 | 第53-54页 |
| 结束语 | 第54-56页 |
| 1 主要研究结论 | 第54-55页 |
| 2 主要研究创新 | 第55页 |
| 3 主要研究局限与不足 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-59页 |
| 致谢 | 第59-60页 |
| 作者简介 | 第60页 |
