| 第一章 中国盈余管理问题的现状概述 | 第1-16页 |
| ·黎明股份造假案例带来的思考 | 第12-14页 |
| ·黎明股份事件的事实情况 | 第12-13页 |
| ·通过盈余管理达到会计造假目的 | 第13-14页 |
| ·我国上市公司盈余管理现状概述 | 第14-16页 |
| ·上市公司总体质量偏低 | 第14页 |
| ·会计信息失真现象严重 | 第14-16页 |
| 第二章 盈余管理的基本概念及生存条件 | 第16-24页 |
| ·国内外学者关于盈余管理的定义 | 第16-19页 |
| ·盈余管理的定义 | 第16-17页 |
| ·从实践角度对盈余管理进行界定 | 第17-19页 |
| ·盈余管理的基本特征 | 第19-20页 |
| ·盈余管理的主体 | 第19页 |
| ·盈余管理的客体 | 第19页 |
| ·盈余管理并不增加或减少企业实际的盈利 | 第19-20页 |
| ·盈余管理同时涉及经济利益和会计数据信号的作用 | 第20页 |
| ·盈余管理的生存条件 | 第20-24页 |
| ·盈余管理生存的内在原因--“委托-代理”关系的存在及由此造成的会计信息不对称 | 第21-22页 |
| ·盈余管理产生的外在原因--会计固有的特点和局限性 | 第22-24页 |
| 第三章 国外发达资本市场的盈余管理动机 | 第24-31页 |
| ·盈余管理的契约动机 | 第25-27页 |
| ·债务契约动机 | 第25-26页 |
| ·管理报酬契约动机 | 第26-27页 |
| ·盈余管理的政府成本动机 | 第27-29页 |
| ·行业监管 | 第27-28页 |
| ·反托拉斯 | 第28页 |
| ·最小化所得税 | 第28-29页 |
| ·盈余管理的资本市场动机 | 第29-31页 |
| ·首次公开发行(IPO) | 第29-30页 |
| ·提升股票价格 | 第30-31页 |
| 第四章 从资本市场角度研究我国上市公司盈余管理的动机 | 第31-45页 |
| ·盈余管理之股票发行和上市的动机 | 第31-34页 |
| ·原上市审批制度直接导致了上市公司的盈余管理 | 第32页 |
| ·现行的上市核准制度对上市公司盈余管理的诱导 | 第32-33页 |
| ·IPO公司通过操纵当年及前一年的EPS来最大化筹资额 | 第33-34页 |
| ·盈余管理之配股动机 | 第34-38页 |
| ·我国上市公司存在为获得配股资格的盈余管理 | 第35-36页 |
| ·配股政策诱导上市公司进行盈余管理 | 第36-37页 |
| ·最新的配股资格政策对上市公司盈余管理的影响 | 第37-38页 |
| ·盈余管理之避免停牌、退市动机研究 | 第38-41页 |
| ·从EPS分布看盈余管理的“微利”和“巨亏”现象 | 第39-41页 |
| ·亏损上市公司盈余管理的特征 | 第41页 |
| ·盈余管理之提高股票价格动机研究 | 第41-45页 |
| ·中国上市公司可能存在以提高股价为目的的盈余管理 | 第42-43页 |
| ·盈余管理的提升股价动因并不明显 | 第43-45页 |
| 第五章 上市公司盈余管理行为的识别 | 第45-58页 |
| ·关注会计政策的选择和会计估计的变更 | 第46-47页 |
| ·折旧政策变更 | 第46页 |
| ·存货计价方法的变更 | 第46-47页 |
| ·变更长期股权投资的核算方法 | 第47页 |
| ·合并政策的变更 | 第47页 |
| ·关注资产减值准备 | 第47-51页 |
| ·资产减值准备计提比例不当 | 第48页 |
| ·变更资产减值准备计提比例 | 第48-49页 |
| ·冲回上年计提的资产减值准备 | 第49页 |
| ·置换资产的资产减值准备 | 第49-50页 |
| ·减少资产减值准备的计提基数 | 第50页 |
| ·操纵资产减值准备的调整数和计提数 | 第50-51页 |
| ·关注关联交易和资产重组 | 第51-55页 |
| ·向关联方销售商品或提供服务 | 第52-53页 |
| ·将劣质资产与控股股东的优质资产进行置换 | 第53-54页 |
| ·委托经营或受托经营 | 第54页 |
| ·资金往来 | 第54-55页 |
| ·资产租赁 | 第55页 |
| ·关注对企业生产经营活动的调整 | 第55-57页 |
| ·提前或推迟确认收入 | 第55-56页 |
| ·提前或推迟确认费用 | 第56-57页 |
| ·其他应给予关注的常用手段 | 第57-58页 |
| ·利用资产评估消除潜亏 | 第57页 |
| ·利用债务重组进行盈余管理 | 第57页 |
| ·利用其他应收应付款调节利润 | 第57页 |
| ·利用跨年度调节利润 | 第57-58页 |
| 第六章 上市公司盈余管理的后果及其评价 | 第58-65页 |
| ·盈余管理的积极作用 | 第58-61页 |
| ·降低契约成本 | 第59页 |
| ·激励经营者 | 第59-60页 |
| ·稳定股价 | 第60页 |
| ·传递内部信息 | 第60页 |
| ·其他积极作用 | 第60-61页 |
| ·盈余管理的消极作用 | 第61-65页 |
| ·过度盈余管理会对资源市场的健康发展产生不利影响 | 第61-62页 |
| ·长期过度盈余管理最终导致企业价值被低估 | 第62-65页 |
| 第七章 建立约束上市公司盈余管理的防范体系 | 第65-75页 |
| ·健全公司的治理结构，形成抑制盈余管理的内部约束机制 | 第65-68页 |
| ·完善产权制度，改变股权结构严重失衡的局面 | 第66-67页 |
| ·完善内部监控机制，健全和完善上市公司的治理结构 | 第67-68页 |
| ·大力发展机构投资者，发挥它们在公司治理中的积极作用 | 第68页 |
| ·推行政府监管政策的市场化改革，减少盈余管理的政策诱因 | 第68-70页 |
| ·树立市场化的监管理念 | 第68-69页 |
| ·根据需要及时调整监管政策 | 第69-70页 |
| ·监管机构应端正自己的监管角色 | 第70页 |
| ·加强会计准则和会计制度建设，减少盈余管理的施展空间 | 第70-71页 |
| ·将提高会计信息的可靠性作为首要目标 | 第70-71页 |
| ·正确处理统一性和灵活性的关系 | 第71页 |
| ·强化注册会计师的外部约束，发挥“经济警察”的作用 | 第71-73页 |
| ·强化注册会计师审计的独立性 | 第72页 |
| ·加强注册会计师审计的法制建设 | 第72-73页 |
| ·加强对注册会计师审计的监管 | 第73页 |
| ·重新审视会计市场准入制度 | 第73页 |
| ·提高市场参与者的素质，增强识破盈余管理的能力 | 第73-75页 |
| 结论 | 第75-76页 |
| 参考文献 | 第76-78页 |
| 附录 | 第78-81页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 | 第81-82页 |
| 致谢 | 第82页 |
