| 1 引言 | 第1-11页 |
| 1．1 论文的研究背景及意义 | 第8-9页 |
| 1．2 论文的研究内容与框架 | 第9-11页 |
| 2 上市公司利润操纵的背景及动机 | 第11-17页 |
| 2．1 利润操纵的概念和背景 | 第11-14页 |
| 2．1．1 利润操纵概念的界定 | 第11页 |
| 2．1．2 利润操纵的背景分析 | 第11-14页 |
| 2．2 利润操纵的动机 | 第14-17页 |
| 2．2．1 完成企业业绩指标考核的“捷径” | 第14页 |
| 2．2．2 提高股票发行价格的需要 | 第14-15页 |
| 2．2．3 上市公司获得配股资格的需要 | 第15-16页 |
| 2．2．4 上市公司保牌的需要 | 第16-17页 |
| 3 上市公司利润操纵的存在和原因分析 | 第17-29页 |
| 3．1 利润操纵存在的揭示 | 第17-22页 |
| 3．1．1 对利润操纵行为的调查 | 第17-18页 |
| 3．1．2 利润操纵行为存在的实证分析 | 第18-22页 |
| 3．2 利润操纵的原因分析 | 第22-29页 |
| 3．2．1 会计政策的可选择性 | 第22-24页 |
| 3．2．2 会计事项的不确定性 | 第24-25页 |
| 3．2．3 会计信息披露制度的不完善性 | 第25-29页 |
| 4 上市公司利润操纵的手段及案例 | 第29-49页 |
| 4．1 滥用会计政策调节利润 | 第29-36页 |
| 4．1．1 利用会计变更操纵利润 | 第29-35页 |
| 4．1．2 改变长期投资处理方法调节利润 | 第35页 |
| 4．1．3 利息资本化调节利润 | 第35-36页 |
| 4．2 控制关联方交易调节利润 | 第36-42页 |
| 4．2．1 关联交易的界定 | 第36-38页 |
| 4．2．2 不当关联交易的认定 | 第38-42页 |
| 4．3 利用资产重组调节利润 | 第42-45页 |
| 4．3．1 买“壳”上市操纵利润 | 第43-44页 |
| 4．3．2 收购兼并操纵利润 | 第44页 |
| 4．3．3 资产置换操纵利润 | 第44-45页 |
| 4．4 利用不良资产调节利润 | 第45-49页 |
| 4．4．1 不良资产的构成 | 第45-46页 |
| 4．4．2 上市公司不良资产挂帐的相关因素分析 | 第46-49页 |
| 5 上市公司利润操纵行为的识别 | 第49-76页 |
| 5．1 上市公司财务信息的分析 | 第49-60页 |
| 5．1．1 上市公司财务分析的内容 | 第49-50页 |
| 5．1．2 财务指标的构成与分析 | 第50-53页 |
| 5．1．3 上市公司现金流量的分析 | 第53-60页 |
| 5．2 利用上市公司特殊信息揭示利润操纵 | 第60-76页 |
| 5．2．1 资产重组鉴别指标体系 | 第60-62页 |
| 5．2．2 利用特殊指标分析利润真实性 | 第62-76页 |
| 6 上市公司利润操纵行为的治理措施 | 第76-107页 |
| 6．1 证券市场规范化与会计规范化 | 第76-77页 |
| 6．1．1 证券市场会计规范化的涵义 | 第76页 |
| 6．1．2 证券市场会计规范化的特点 | 第76-77页 |
| 6．2 完善法规和准则，健全证券监管制度 | 第77-87页 |
| 6．2．1 我国证券市场法规制度的缺陷 | 第77-80页 |
| 6．2．2 我国证券市场的体制性缺陷 | 第80-81页 |
| 6．2．3 完善关联方及其交易披露的规范制度 | 第81-84页 |
| 6．2．4 会计准则的完善 | 第84-85页 |
| 6．2．5 规范证券市场配股机制 | 第85-87页 |
| 6．3 完善财务报告体系，充分揭示公司财务状况 | 第87-92页 |
| 6．3．1 我国公司财务报告体系的缺陷 | 第87-89页 |
| 6．3．2 我国公司财务报告体系应完善的内容 | 第89-92页 |
| 6．4 强化证券市场审计监督机制 | 第92-96页 |
| 6．4．1 目前我国证券市场审计机制的缺陷 | 第93-94页 |
| 6．4．2 健全审计监督机制的措施 | 第94-96页 |
| 6．5 建立规范化证券市场的配套措施 | 第96-107页 |
| 6．5．1 建立规范化的股市退市机制 | 第96-98页 |
| 6．5．2 建立独立财务顾问制度 | 第98-102页 |
| 6．5．3 建立高级管理人员持股制度 | 第102-105页 |
| 6．5．4 建立上市公司内部监督机制——独立董事会制度 | 第105-107页 |
| 7 结语 | 第107-108页 |
| 致谢 | 第108-109页 |
| 参考文献 | 第109-112页 |