| 摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 1 导论 | 第10-14页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-12页 |
| 1.2 研究思路与框架 | 第12-14页 |
| 2 文献综述 | 第14-17页 |
| 2.1 会计师事务所执业情况的分析研究 | 第14-15页 |
| 2.2 会计师事务所内部控制的研究文献 | 第15-17页 |
| 3 国内外会计师事务所的发展及内部控制的特征 | 第17-24页 |
| 3.1 国外会计师事务所的发展及内部控制特征 | 第17-20页 |
| 3.1.1 个人执业事务所组织形式下内部控制特征 | 第17-18页 |
| 3.1.2 合伙制事务所的组织形式下内部控制特征 | 第18-19页 |
| 3.1.3 有限合伙制事务所组织形式下内部控制特征 | 第19-20页 |
| 3.2 国内会计师事务所内部控制的特征 | 第20-23页 |
| 3.2.1 行政事业制事务所组织形式下内部控制特征 | 第20-22页 |
| 3.2.2 有限责任制事务所组织形式下内部控制特征 | 第22-23页 |
| 3.3 本章小结 | 第23-24页 |
| 4 我国会计师事务所内部控制的问题 | 第24-40页 |
| 4.1 控制环境方面的问题 | 第25-30页 |
| 4.1.1 诚信与道德观念的缺失 | 第25-26页 |
| 4.1.2 员工胜任能力的不足 | 第26-28页 |
| 4.1.3 管理风格的不良影响 | 第28页 |
| 4.1.4 组织结构的不合理设置 | 第28-30页 |
| 4.2 面临的风险导致问题 | 第30-33页 |
| 4.2.1 审计信息需求变异的风险导致问题 | 第30-31页 |
| 4.2.2 内部治理的风险导致的问题 | 第31-32页 |
| 4.2.3 审计职业风险导致的问题 | 第32-33页 |
| 4.3 控制活动中存在的问题 | 第33-36页 |
| 4.3.1 对人员甄选委派控制的乏力 | 第33-34页 |
| 4.3.2 审计流程控制的不足 | 第34-35页 |
| 4.3.3 审计过程监督的缺少 | 第35-36页 |
| 4.4 信息与信息传达存在的问题 | 第36-38页 |
| 4.4.1 审计人员之间的相互沟通效率欠佳 | 第36-37页 |
| 4.4.2 事务所与客户的沟通信息有效性不够 | 第37-38页 |
| 4.5 监督上的问题 | 第38-40页 |
| 5 完善我国会计师事务所内部控制的对策 | 第40-56页 |
| 5.1 强化事务所内部控制的总体思路 | 第40-43页 |
| 5.1.1 事务所内部控制作用是预防差错,促进管理 | 第40-41页 |
| 5.1.2 事务所内部控制的主要风险是执业风险 | 第41页 |
| 5.1.3 事务所内部控制的核心是质量控制 | 第41页 |
| 5.1.4 事务所内部控制的重点和难点是执业过程中的专业判断 | 第41-42页 |
| 5.1.5 事务所内部控制的保证是有效地监控和反馈机制 | 第42-43页 |
| 5.2 构建事务所内部控制体系 | 第43-56页 |
| 5.2.1 内部治理控制制度构建 | 第43-46页 |
| 5.2.2 内部管理控制制度构建 | 第46-51页 |
| 5.2.3 加强对会计师事务所内部控制的监管 | 第51-56页 |
| 参考文献 | 第56-58页 |
| 后记 | 第58-59页 |
| 致谢 | 第59页 |
