| 摘要 | 第4-6页 |
| abstract | 第6-8页 |
| 1 导论 | 第12-24页 |
| 1.1 选题的背景及意义 | 第12-14页 |
| 1.2 文献综述 | 第14-20页 |
| 1.2.1 国外研究成果综述 | 第14-17页 |
| 1.2.2 国内研究成果综述 | 第17-20页 |
| 1.3 研究方法与思路 | 第20-23页 |
| 1.4 创新点与不足 | 第23-24页 |
| 2 个人所得税功能演变和相关理论分析 | 第24-46页 |
| 2.1 个人所得税的历史与功能演变 | 第24-27页 |
| 2.1.1 产生初期（18 世纪末到20世纪初）：筹集财政收入功能为主 | 第24-25页 |
| 2.1.2 发展阶段（20 世纪30年代至70年代）：调节经济和分配功能并重 | 第25-26页 |
| 2.1.3 成熟阶段（20 世纪80年代以来）：注重功能的多重性和灵活性 | 第26-27页 |
| 2.2 个人所得税功能的主要影响因素 | 第27-32页 |
| 2.2.1 经济发展水平 | 第27-28页 |
| 2.2.2 政府职能定位 | 第28-29页 |
| 2.2.3 税制的选择与设计 | 第29-30页 |
| 2.2.4 征管水平与纳税遵从意识 | 第30-31页 |
| 2.2.5 其他因素 | 第31-32页 |
| 2.3 现代个人所得税功能的相关理论分析 | 第32-46页 |
| 2.3.1 筹集财政收入的理论分析 | 第32-34页 |
| 2.3.2 调节收入分配的理论分析 | 第34-39页 |
| 2.3.3 调控经济功能的理论分析 | 第39-43页 |
| 2.3.4 推进国家治理功能的理论探讨 | 第43-46页 |
| 3 中国现行个人所得税功能的实证分析 | 第46-73页 |
| 3.1 中国个人所得税的发展历程 | 第46-48页 |
| 3.1.1 中国个人所得税的起源 | 第46页 |
| 3.1.2 新中国成立后至改革开放前的个人所得税 | 第46-47页 |
| 3.1.3 改革开放后中国个人所得税的发展 | 第47-48页 |
| 3.2 筹集财政收入功能分析 | 第48-55页 |
| 3.2.1 个人所得税收入特点 | 第48-53页 |
| 3.2.2 个人所得税的收入能力分析 | 第53-55页 |
| 3.3 调节收入分配功能分析 | 第55-61页 |
| 3.3.1 不同收入阶层的纳税情况对比 | 第55-57页 |
| 3.3.2 平均税率的实证分析 | 第57-59页 |
| 3.3.3 税前税后基尼系数的考察 | 第59-61页 |
| 3.4 调控经济功能分析 | 第61-70页 |
| 3.4.1 对经济增长的影响 | 第61-65页 |
| 3.4.2 对劳动供给的影响 | 第65-66页 |
| 3.4.3 对储蓄和投资的影响 | 第66-68页 |
| 3.4.4 对技术创新的影响 | 第68-70页 |
| 3.5 对现行个人所得税功能的评析 | 第70-73页 |
| 4 境外个人所得税的功能发展与改革趋势 | 第73-91页 |
| 4.1 主要国家个人所得税功能的发展变化 | 第73-78页 |
| 4.1.1 收入规模总体趋势下降 | 第73-76页 |
| 4.1.2 分配公平和经济效率并重 | 第76-77页 |
| 4.1.3 逐渐关注社会治理目标 | 第77-78页 |
| 4.2 主要国家（地区）个人所得税税制改革趋势 | 第78-84页 |
| 4.2.1 税制模式呈多元化发展 | 第78-80页 |
| 4.2.2 总体税率下降并简化 | 第80-82页 |
| 4.2.3 宽免扣除以符合国情为主 | 第82-83页 |
| 4.2.4 其他值得关注的最新动向 | 第83-84页 |
| 4.3 主要国家个人所得税征管改革趋势 | 第84-91页 |
| 4.3.1 强制应用唯一的纳税人识别号 | 第85-86页 |
| 4.3.2 大力推行方便快捷的申报制度 | 第86-87页 |
| 4.3.3 积极应用信息技术革命成果 | 第87-88页 |
| 4.3.4 广泛采集第三方涉税信息 | 第88-89页 |
| 4.3.5 加大打击偷逃税行为力度 | 第89-91页 |
| 5 中国个人所得税的功能定位与改革目标研究 | 第91-105页 |
| 5.1 中国个人所得税功能定位的因素分析 | 第91-97页 |
| 5.1.1 经济社会快速发展的必然结果 | 第91-94页 |
| 5.1.2 政府宏观调控和治理的迫切需要 | 第94-96页 |
| 5.1.3 税制结构调整和发展的客观要求 | 第96-97页 |
| 5.2 功能定位与改革目标的确立研究 | 第97-102页 |
| 5.2.1 功能定位：多重性整体性阶段性的统一 | 第97-99页 |
| 5.2.2 税制改革目标：强化功能的综合与分类相结合税制 | 第99-101页 |
| 5.2.3 征管改革目标：强化功能的自然人税收征管模式 | 第101-102页 |
| 5.3 中国个人所得税改革目标实现研究 | 第102-105页 |
| 5.3.1 提升个税改革的国家治理意义 | 第102-103页 |
| 5.3.2 吸收借鉴渐进式的改革经验 | 第103-104页 |
| 5.3.3 增强税制和征管改革的协同性 | 第104-105页 |
| 6 基于功能视角的个人所得税制改革建议 | 第105-130页 |
| 6.1 强化功能的综合与分类相结合税制改革总体思路 | 第105-108页 |
| 6.1.1 综合与分类征收对象的划分 | 第105-106页 |
| 6.1.2 纳税单位的选择 | 第106-107页 |
| 6.1.3 宽免扣除和税率设计的原则 | 第107-108页 |
| 6.2 强化筹集收入功能的税制改革建议 | 第108-112页 |
| 6.2.1 清理规范税收优惠，减少税基侵蚀 | 第109-110页 |
| 6.2.2 保持纳税人数规模，稳定现行税基 | 第110-111页 |
| 6.2.3 合理完善课税对象，逐步扩大税基 | 第111-112页 |
| 6.3 强化调节分配功能的税制改革建议 | 第112-125页 |
| 6.3.1 建立按年计税综合征收制度 | 第112-116页 |
| 6.3.2 健全多层次的宽免扣除体系 | 第116-120页 |
| 6.3.3 优化综合所得项目税率设计 | 第120-125页 |
| 6.4 强化调控经济功能的税制改革建议 | 第125-130页 |
| 6.4.1 鼓励消费的个税改革建议 | 第125-126页 |
| 6.4.2 鼓励创业创新的个税改革建议 | 第126-128页 |
| 6.4.3 促进经济增长的个税改革建议 | 第128-130页 |
| 7 基于国家治理功能的个人所得税征管改革建议 | 第130-142页 |
| 7.1 建立自然人税收征管模式 | 第130-134页 |
| 7.1.1 完善自然人税收征管法律保障 | 第130-131页 |
| 7.1.2 强制并广泛使用纳税人识别号 | 第131-132页 |
| 7.1.3 推行预扣预缴和年度申报制度 | 第132-134页 |
| 7.2 完善相关基础配套条件 | 第134-137页 |
| 7.2.1 建立稳固强大的信息技术保障体系 | 第134-135页 |
| 7.2.2 健全高效完备的第三方涉税信息报告制度 | 第135-137页 |
| 7.2.3 优化个税征管的人力资源配置 | 第137页 |
| 7.3 培养纳税意识和推动纳税遵从建设 | 第137-142页 |
| 7.3.1 培养自然人的纳税意识 | 第137-139页 |
| 7.3.2 提升个税的纳税服务水平 | 第139-140页 |
| 7.3.3 提高纳税人的税法遵从度 | 第140-142页 |
| 8 结论 | 第142-145页 |
| 主要参考文献 | 第145-151页 |
| 后记 | 第151-152页 |
| 在学期间发表的学术论文及研究成果 | 第152-153页 |
