| 摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-10页 |
| 引言 | 第10-13页 |
| 一、选题意义 | 第10-11页 |
| 二、文献综述 | 第11页 |
| 三、研究方法和创新点 | 第11-13页 |
| 第一章 实行税务代理制度的理论分析 | 第13-20页 |
| 一、实行税务代理制度的理论可行性 | 第13-17页 |
| （一）税收债务关系说与税务代理 | 第13页 |
| （二）纳税人权利说与税务代理 | 第13-14页 |
| （三）税务代理的内涵 | 第14-17页 |
| 二、实行税务代理制度的现实必要性 | 第17-20页 |
| （一）实行税务代理制度是社会主义市场经济发展的必然要求 | 第17-18页 |
| （二）实行税务代理制度是纳税人的内在需求 | 第18页 |
| （三）实行税务代理制度是构建和谐征纳关系的客观需要 | 第18-19页 |
| （四）实行税务代理制度是与国际惯例一致的必然趋势 | 第19-20页 |
| 第二章 我国税务代理制度的现状及发展中存在问题 | 第20-28页 |
| 一、我国税务代理制度发展的历史沿革 | 第20-21页 |
| （一）税务咨询业阶段 | 第20页 |
| （二）税务代理启动阶段 | 第20页 |
| （三）税务代理全面推广阶段 | 第20-21页 |
| （四）税务代理规范管理阶段 | 第21页 |
| 二、我国税务代理制度的现状 | 第21-22页 |
| （一）税务代理法律法规建设方面 | 第21页 |
| （二）税务代理人才队伍建设方面 | 第21页 |
| （三）税务代理业务开展方面 | 第21-22页 |
| （四）税务代理行业的市场需求方面 | 第22页 |
| 三、我国税务代理制度发展中存在的问题 | 第22-28页 |
| （一）税务代理行业定位不准确，代理主体缺乏独立性 | 第22-23页 |
| （二）税务代理法律法规不健全、法律效力较低 | 第23-24页 |
| （三）税务代理率偏低且业务范围狭窄、业务层次不高 | 第24页 |
| （四）税务代理从业人员的素质有待提高 | 第24-25页 |
| （五）税收征管模式制约税务代理的发展 | 第25-26页 |
| （六）纳税人的依法纳税意识不强 | 第26页 |
| （七）税务代理监督管理不到位 | 第26-28页 |
| 第三章 税务代理制度的国际比较与借鉴 | 第28-34页 |
| 一、主要发达国家和地区的税务代理制度 | 第28-31页 |
| （一）日本税理士制度 | 第28-29页 |
| （二）美国税务代理人制度 | 第29-30页 |
| （三）德国税务顾问制度 | 第30页 |
| （四）台湾税务代理制度 | 第30-31页 |
| 二、国外税务代理制度的借鉴 | 第31-34页 |
| （一）与税务代理相关的法律法规比较完善 | 第31页 |
| （二）税务代理行业具有完备的准入制度 | 第31-32页 |
| （三）税务代理人独立性较强 | 第32页 |
| （四）税务代理的业务范围非常广泛 | 第32-33页 |
| （五）税务代理的惩戒机制比较完备 | 第33-34页 |
| 第四章 我国税务代理制度的完善 | 第34-44页 |
| 一、健全立法体系，奠定税务代理执业基础 | 第34-37页 |
| （一）制定一部统领性法律《税务代理法》 | 第34-35页 |
| （二）出台《税务师法》 | 第35-36页 |
| （三）完善实务操作规程 | 第36-37页 |
| 二、科学定位税务代理，拓展税务代理服务领域 | 第37-38页 |
| （一）确立税务代理人的中介地位 | 第37页 |
| （二）拓展税务代理服务领域 | 第37-38页 |
| 三、借鉴国外先进经验，完善税务代理配套制度 | 第38-41页 |
| （一）建立完善的税务代理资格取得与登记制度 | 第38-39页 |
| （二）建立完备的后续教育制度 | 第39页 |
| （三）建立双轨制的惩戒制度 | 第39-40页 |
| （四）建立职业责任保险制度 | 第40页 |
| （五）建立税务援助制度 | 第40-41页 |
| 四、完善监督管理制度，提升税务代理执业水平 | 第41-44页 |
| （一）完善政府行政监管与行业自律管理相结合的管理模式 | 第41-42页 |
| （二）建立内部监管与外部监管相结合的管理模式 | 第42-44页 |
| 结论 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-47页 |
| 致谢 | 第47页 |
