| 内容摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-8页 |
| 目录 | 第8-11页 |
| 第一章 绪论 | 第11-16页 |
| 第一节 选题背景与意义 | 第11-13页 |
| 一、研究背景 | 第11-12页 |
| 二、研究意义 | 第12-13页 |
| (一） 现实意义 | 第12页 |
| (二） 理论意义 | 第12-13页 |
| 第二节 研究思路和方法、内容和创新 | 第13-16页 |
| 一、研究思路和方法 | 第13-15页 |
| 二、研究内容 | 第15页 |
| 三、研究创新 | 第15-16页 |
| 第二章 国内外研究综述 | 第16-21页 |
| 第一节 盈余管理动机的研究综述 | 第16-17页 |
| 一、契约动机 | 第16页 |
| 二、资本市场动机 | 第16-17页 |
| 三、迎合监管的动机 | 第17页 |
| 第二节 机构投资者参与公司治理动机的研究综述 | 第17-19页 |
| 一、机构投资者存在参与公司治理的动机 | 第17-18页 |
| (一） 规模经济和成本效益原则 | 第17-18页 |
| (二） 信托责任 | 第18页 |
| 二、机构投资者缺乏参与公司治理的动机 | 第18-19页 |
| (一） 法律体系的制约 | 第18页 |
| (二） 机构投资者和公司经营目标的不统一 | 第18-19页 |
| 第三节 机构投资者持股和盈余管理的相关性研究综述 | 第19-20页 |
| 一、国外研究综述 | 第19-20页 |
| (一） 机构投资者持股和盈余管理的负相关论 | 第19页 |
| (二） 机构投资者持股和盈余管理的正相关论 | 第19-20页 |
| 二、国内研究综述 | 第20页 |
| 第四节 研究述评 | 第20-21页 |
| 第三章 相关理论及有关概念界定 | 第21-28页 |
| 第一节 机构投资者相关概念的界定 | 第21-22页 |
| 一、国外的定义 | 第21页 |
| 二、国内的定义 | 第21页 |
| 三、本文的界定 | 第21-22页 |
| 第二节 委托代理冲突理论 | 第22-25页 |
| 一、委托代理理论 | 第22页 |
| 二、委托代理冲突的概念和根源 | 第22-24页 |
| (一） 委托人和代理人费用偏好的差异 | 第22-23页 |
| (二） 委托人和代理人风险偏好 | 第23页 |
| (三） 委托人和代理人时间偏好的差异 | 第23-24页 |
| (四） 委托人和代理人闲暇消费偏好的差异 | 第24页 |
| 三、委托代理冲突差异化的衡量 | 第24-25页 |
| (一） 企业规模 | 第24页 |
| (二） 经营风险 | 第24页 |
| (三） 债务压力 | 第24页 |
| (四） 获利能力 | 第24-25页 |
| 第三节 其他相关理论 | 第25-28页 |
| 一、理性经济人 | 第25-26页 |
| 二、信息不对称 | 第26-28页 |
| 第四章 机构投资者持股和我国上市公司盈余管理的现状 | 第28-34页 |
| 第一节 我国上市公司机构投资者持股现状 | 第28-31页 |
| 一、我国机构投资者的发展历程和现状 | 第28-29页 |
| 二、我国主要机构投资者的结构 | 第29-31页 |
| (一） 合格境外机构投资者(QFII） | 第29页 |
| (二） 证券投资基金 | 第29-30页 |
| (三） 证券公司 | 第30页 |
| (四） 社保基金 | 第30-31页 |
| 第二节 我国上市公司盈余管理的现状 | 第31-34页 |
| 一、盈余管理存在的客观条件 | 第31-32页 |
| (一） 盈余管理的外部动因 | 第31-32页 |
| (二） 盈余管理的内部动因 | 第32页 |
| 二、盈余管理的现状 | 第32-34页 |
| 第五章 委托代理冲突差异化条件下机构投资者持股和盈余管理相关性的实证分析 | 第34-53页 |
| 第一节 委托代理冲突的差异化研究 | 第34-41页 |
| 一、委托代理冲突差异化的理论分析 | 第34-35页 |
| 二、委托代理冲突大小的分类 | 第35页 |
| (一） 聚类分析法 | 第35页 |
| (二） 委托代理冲突变量的设计 | 第35页 |
| 三、数据来源 | 第35-36页 |
| 四、样本的分类结果 | 第36-41页 |
| (一） 2009年聚类分析的结果 | 第36-37页 |
| (二） 2010年聚类分析的结果 | 第37-39页 |
| (三） 2011年聚类分析的结果 | 第39-41页 |
| 第二节 委托代理冲突差异化条件下，机构投资者持股和盈余管理相关性的实证研究 | 第41-53页 |
| 一、理论分析 | 第41-42页 |
| 二、假设的提出 | 第42-43页 |
| 三、变量设计和模型的建立 | 第43-46页 |
| (一） 变量设计 | 第43-45页 |
| (二） 模型构建 | 第45-46页 |
| 四、实证分析 | 第46-50页 |
| (一） 描述性分析 | 第46-47页 |
| (二） 相关性分析 | 第47-48页 |
| (三） 回归分析 | 第48-50页 |
| 五、稳健性检验 | 第50-53页 |
| 第六章 研究结论、政策建议和未来展望 | 第53-56页 |
| 第一节 研究结论 | 第53页 |
| 第二节 对我国上市公司机制设立的政策建议 | 第53-55页 |
| 第三节 研究不足和展望 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-59页 |
| 致谢 | 第59页 |
