| 前言 | 第1-8页 |
| 第一章 国际避税概述 | 第8-13页 |
| 一、国际避税的概念 | 第8页 |
| 二、国际避税产生的原因 | 第8-10页 |
| 三、税收管辖权与国际避税 | 第10-13页 |
| (一) 税收管辖权的概念及类型 | 第10-11页 |
| (二) 税收管辖权与国际避税的关系 | 第11-13页 |
| 第二章 利用税收管辖权的缺失进行国际避税的方法 | 第13-26页 |
| 一、由税收管辖权问题引发的国际避税 | 第13-19页 |
| (一) 由居民税收管辖权问题引发的国际避税 | 第13-15页 |
| (二) 由来源地税收管辖权问题引发的国际避税 | 第15-18页 |
| (三) 避税港所引发的国际避税 | 第18-19页 |
| 二、利用转让定价进行国际避税 | 第19-22页 |
| (一) 转让定价的定义 | 第19-20页 |
| (二) 转让定价的方法 | 第20-21页 |
| (三) 转让定价在具体经济活动中的应用 | 第21页 |
| (四) 对转让定价未来发展方向的预测 | 第21-22页 |
| 三、电子商务的国际避税 | 第22-26页 |
| (一) 对收入来源地税收管辖权的挑战 | 第23-25页 |
| (二) 对居民税收管辖权的挑战 | 第25页 |
| (三) 关联关系进一步复杂化 | 第25-26页 |
| 第三章 从法律层面解决国际避税问题 | 第26-39页 |
| 一、对纳税主体国际转移的制约措施 | 第26-27页 |
| 二、对转移或隐匿征税对象的制约措施 | 第27-28页 |
| (一) 对“常设机构”给予重新的界定 | 第27-28页 |
| (二) 对财产、资金等征税对象的转移给予监管 | 第28页 |
| 三、对利用国际避税港避税的制约措施 | 第28-29页 |
| 四、对利用转让定价进行国际避税所采取的应对方案 | 第29-34页 |
| (一) 利用正常交易原则解决转让定价问题 | 第29-32页 |
| (二) 增加对转移定价的处罚规定 | 第32页 |
| (三) 利用预约定价解决转让定价问题 | 第32-33页 |
| (四) 增加纳税人举证责任的规定 | 第33-34页 |
| 五、对电子商务引发的国际避税所采取的应对方案 | 第34-39页 |
| (一) 坚持收入来源地税收管辖权优先的原则 | 第34-35页 |
| (二) 电子商务环境中常设机构问题的解决 | 第35-37页 |
| (三) 通过电子商务立法解决存在的税收问题 | 第37-39页 |
| 第四章 有关税收管辖权和国际税收统一法的设想 | 第39-44页 |
| 一、实行单一税收管辖权 | 第39-41页 |
| (一) 为什么选择收入来源地税收管辖权 | 第39-40页 |
| (二) 实行单一收入来源地税收管辖权的可行性和障碍性 | 第40页 |
| (三) 如何实现单一的收入来源地税收管辖权 | 第40-41页 |
| 二、从建立一部较为完善的区域性多边税收协定逐步发展为国际统一税法.. | 第41-44页 |
| (一) 建立国际税收统一法 | 第41-42页 |
| (二) 不断完善国际税收协定 | 第42-43页 |
| (三) 实行区域性税收一体化 | 第43-44页 |
| 结论 | 第44-45页 |
| 参考文献 | 第45-47页 |