企业所得税反避税立法研究
| 前 言 | 第1-8页 |
| 第一章 避税基本理论问题 | 第8-15页 |
| 第一节 避税概述 | 第8-13页 |
| 一、 避税概念的界定 | 第8-10页 |
| 二、 避税的法律性质 | 第10页 |
| 三、 避税的动机 | 第10-11页 |
| 四、 避税与其他少缴税款行为的区别 | 第11-12页 |
| 五、 避税的分类 | 第12-13页 |
| 第二节 反避税的必要性 | 第13-15页 |
| 一、 避税的后果 | 第13页 |
| 二、 反避税的必要性 | 第13-15页 |
| 第二章 反避税立法的国际经验 | 第15-23页 |
| 第一节 各国反避税立法措施简介 | 第15-21页 |
| 一、 美国反避税立法措施 | 第15-17页 |
| 二、 日本反避税立法措施 | 第17-19页 |
| 三、 英国反避税立法措施 | 第19-20页 |
| 四、 加拿大反避税立法措施 | 第20-21页 |
| 第二节 各国反避税立法的共同点 | 第21-23页 |
| 一、 转让定价税制 | 第21页 |
| 二、 资本弱化税制 | 第21-22页 |
| 三、 反避税港措施 | 第22页 |
| 四、 反滥用税收协定 | 第22-23页 |
| 第三章 中国企业规避企业所得税的方法 | 第23-29页 |
| 第一节 企业所得税简介 | 第23-24页 |
| 第二节 企业规避企业所得税的方法 | 第24-29页 |
| 一、 利用国内税法规避企业所得税的方法 | 第24-28页 |
| 二、 利用国际税法规避企业所得税的方法 | 第28-29页 |
| 第四章 我国反避税立法剖析与对策 | 第29-44页 |
| 第一节 我国反避税立法概况 | 第29-30页 |
| 第二节 我国反避税立法的主要内容 | 第30-33页 |
| 一、 与转让定价相关的规定 | 第30-31页 |
| 二、 有关资本弱化的初步规定 | 第31-32页 |
| 三、 有关关联企业认定标准的规定 | 第32-33页 |
| 第三节 对我国反避税立法的剖析 | 第33-36页 |
| 一、 对内资企业避税重视程度不够 | 第33-34页 |
| 二、 具体避税行为规制方面存在的问题 | 第34-35页 |
| 三、 税收优惠方面的问题 | 第35-36页 |
| 四、 事后调查与调整方面有待探讨的问题 | 第36页 |
| 第四节 我国反避税立法的借鉴与改进 | 第36-44页 |
| 一、 关于反避税立法体系与位阶的思考 | 第37-38页 |
| 二、 具体反避税措施的借鉴 | 第38-40页 |
| 三、 税收优惠方面的改进 | 第40-41页 |
| 四、 完善纳税人举证责任的规定 | 第41页 |
| 五、 通过立法加强中介机构的管理 | 第41-42页 |
| 六、 以案例形式确定反避税的成果 | 第42页 |
| 七、 加强税务审计立法与实践 | 第42-44页 |
| 结 语 | 第44-45页 |
| 参 考 文 献 | 第45-46页 |
