| 内容摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第1章 导论 | 第10-18页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 文献综述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国内文献综述 | 第11-14页 |
| 1.2.2 国外文献综述 | 第14-15页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第15页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16页 |
| 1.4 本文的创新与不足 | 第16-18页 |
| 1.4.1 创新之处 | 第16页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第16-18页 |
| 第2章 IPO审计相关概念及理论基础 | 第18-26页 |
| 2.1 相关概念 | 第18-24页 |
| 2.1.1 IPO审计 | 第18-20页 |
| 2.1.2 审计风险 | 第20-21页 |
| 2.1.3 IPO审计风险 | 第21-24页 |
| 2.2 理论基础 | 第24-26页 |
| 2.2.1 委托代理理论 | 第24-25页 |
| 2.2.2 信息不对称理论 | 第25页 |
| 2.2.3 风险导向审计理论 | 第25-26页 |
| 第3章 IPO审计风险识别与评估 | 第26-33页 |
| 3.1 了解被审计单位及其环境 | 第26-29页 |
| 3.1.1 IPO企业持续盈利能力弱的风险 | 第26-27页 |
| 3.1.2 IPO企业出资瑕疵的风险 | 第27-28页 |
| 3.1.3 IPO企业改制不规范的风险 | 第28页 |
| 3.1.4 IPO企业与投资方签订对赌协议 | 第28-29页 |
| 3.1.5 IPO企业会计政策选择运用不当的风险 | 第29页 |
| 3.2 了解IPO企业的内部控制 | 第29-30页 |
| 3.2.1 治理结构层次的内部控制缺陷 | 第29-30页 |
| 3.2.2 业务流程层次的内部控制缺陷 | 第30页 |
| 3.2.3 会计系统层次的内部控制缺陷 | 第30页 |
| 3.3 需要特别关注的重大错报风险 | 第30-32页 |
| 3.3.1 与销售收入相关的重大错报风险 | 第30-31页 |
| 3.3.2 与关联方交易相关的重大错报风险 | 第31页 |
| 3.3.3 与职工薪酬相关的重大错报风险 | 第31-32页 |
| 3.4 评估重大错报风险 | 第32-33页 |
| 第4章 IPO审计风险应对措施 | 第33-42页 |
| 4.1 整体层面应对措施 | 第33-34页 |
| 4.1.1 有效开展IPO财务尽职调查 | 第33页 |
| 4.1.2 将风险导向审计意识贯穿IPO审计全程 | 第33-34页 |
| 4.2 技术层面应对措施 | 第34-35页 |
| 4.2.1 有效控制函证程序 | 第34页 |
| 4.2.2 充分运用分析程序 | 第34-35页 |
| 4.3 质量控制层面应对措施 | 第35-36页 |
| 4.3.1 贯彻业务承接标准,谨慎选择客户 | 第35-36页 |
| 4.3.2 建立健全的IPO审计项目质量复核制度 | 第36页 |
| 4.4 人力资源层面应对措施 | 第36-38页 |
| 4.4.1 开展IPO审计业务专项培训 | 第36-37页 |
| 4.4.2 提高注册会计师职业怀疑 | 第37页 |
| 4.4.3 加强注册会计师审计独立性 | 第37-38页 |
| 4.5 针对重大错报风险的具体应对措施 | 第38-42页 |
| 4.5.1 强化对IPO企业持续盈利能力的审计 | 第38-39页 |
| 4.5.2 提升对IPO企业内部控制的审计 | 第39-40页 |
| 4.5.3 关注会计方法不合规的风险 | 第40页 |
| 4.5.4 审慎评估关联方及关联往来风险 | 第40-41页 |
| 4.5.5 关注职工薪酬调节利润的风险 | 第41-42页 |
| 第5章 案例分析:以利安达对天丰节能IPO审计为例 | 第42-50页 |
| 5.1 案例介绍 | 第42-43页 |
| 5.1.1 河南天丰节能公司简介 | 第42页 |
| 5.1.2 天丰节能案情回顾 | 第42-43页 |
| 5.1.3 证监会对利安达会计师事务所处罚决定 | 第43页 |
| 5.2 识别天丰节能财务报表存在的重大错报风险 | 第43-46页 |
| 5.2.1 与销售收入、利润相关的重大错报风险 | 第43-44页 |
| 5.2.2 与固定资产相关的重大错报风险 | 第44-45页 |
| 5.2.3 关联方交易舞弊的重大错报风险 | 第45页 |
| 5.2.4 内部控制薄弱的重大错报风险 | 第45-46页 |
| 5.3 注册会计师未能合理应对审计风险 | 第46-49页 |
| 5.3.1 未严格执行审计程序 | 第46-47页 |
| 5.3.2 利安达事务所质量控制体系不完善 | 第47页 |
| 5.3.3 签字注册会计师未保持足够的职业怀疑 | 第47-48页 |
| 5.3.4 注册会计师未保持审计独立性 | 第48页 |
| 5.3.5 关联方交易审计程序执行不到位 | 第48-49页 |
| 5.4 案例启示 | 第49-50页 |
| 第6章 研究总结 | 第50-52页 |
| 参考文献 | 第52-55页 |
| 后记 | 第55页 |