| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第9-12页 |
| 0.1 研究背景 | 第9页 |
| 0.2 研究目的与意义 | 第9-10页 |
| 0.2.1 研究目的 | 第9-10页 |
| 0.2.2 研究意义 | 第10页 |
| 0.3 研究思路与方法 | 第10-12页 |
| 0.3.1 研究思路 | 第10-11页 |
| 0.3.2 研究方法 | 第11-12页 |
| 1 案例描述 | 第12-20页 |
| 1.1 HBL 公司简介 | 第12-14页 |
| 1.1.1 公司概况 | 第12-13页 |
| 1.1.2 主要股东及组织机构 | 第13-14页 |
| 1.2 HBL 销售与收款循内部控制制度的运行现状 | 第14-16页 |
| 1.2.1 南京 HBL 公司销售与收款的总体业务流程 | 第14-15页 |
| 1.2.2 销售与收款内部控制的构架 | 第15-16页 |
| 1.3 销售与收款循环内部控制的具体案例 | 第16-20页 |
| 1.3.1 巨额虚假银行汇票事件 | 第16-17页 |
| 1.3.2 财务人员公款私用事件 | 第17-18页 |
| 1.3.3 客户信用评级失效事件 | 第18-20页 |
| 2 案例分析 | 第20-29页 |
| 2.1 相关理论依据 | 第20-21页 |
| 2.1.1 销售与收款循环内部控制定义 | 第20页 |
| 2.1.2 销售与收款循环内部控制目标 | 第20-21页 |
| 2.1.3 销售与收款循环内部控制方式 | 第21页 |
| 2.2 HBL 公司销售与收款循环内部控制存在的问题 | 第21-23页 |
| 2.2.1 销售审批环节的制度设计存在不合理之处 | 第21-22页 |
| 2.2.2 销售部门和其他部门没有形成有效的信息沟通 | 第22页 |
| 2.2.3 业务流程存在不合理之处 | 第22页 |
| 2.2.4 销售与收款部门的部分员工缺乏应有的职业道德和职业素养 | 第22-23页 |
| 2.2.5 客户的信用评审机制未完全建立 | 第23页 |
| 2.3 HBL 公司销售与收款循环内部控制产生问题的原因分析 | 第23-29页 |
| 2.3.1 内部环境不完善 | 第23-25页 |
| 2.3.2 销售与收款的制定缺乏风险评估 | 第25页 |
| 2.3.3 内部监督功能不健全 | 第25-26页 |
| 2.3.4 控制活动存在缺陷 | 第26-27页 |
| 2.3.5 信息与沟通不畅通 | 第27-29页 |
| 3 案例启示与建议 | 第29-36页 |
| 3.1 案例启示 | 第29-30页 |
| 3.2 加强 HBL 销售与收款循环内部控制的建议 | 第30-36页 |
| 3.2.1 加强企业内部环境建设 | 第30-31页 |
| 3.2.2 对销售与收款内部控制业务进行风险评估 | 第31-32页 |
| 3.2.3 对于控制活动存在的问题提出的改良措施 | 第32-33页 |
| 3.2.4 内部监督的改进措施 | 第33-34页 |
| 3.2.5 加强信息与沟通 | 第34-36页 |
| 结束语 | 第36-37页 |
| 参考文献 | 第37-40页 |
| 致谢 | 第40-41页 |
