加强自然人税收征管的制度研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 引言 | 第8-13页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第8-9页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第8页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第8-9页 |
| 1.2 文献综述 | 第9-11页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第9-10页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第10-11页 |
| 1.3 研究方法 | 第11-12页 |
| 1.4 创新与不足之处 | 第12-13页 |
| 1.4.1 特色与创新之处 | 第12页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第12-13页 |
| 2 自然人税收征管的基本理论 | 第13-17页 |
| 2.1 自然人税收征管的理论依据 | 第13-15页 |
| 2.1.1 税收遵从理论 | 第13-14页 |
| 2.1.2 税收契约理论 | 第14-15页 |
| 2.2 自然人税收征管的内涵 | 第15-17页 |
| 3 自然人税收征管的现状分析 | 第17-21页 |
| 3.1 自然人纳税人数量庞大、分布不均 | 第17页 |
| 3.2 自然人纳税人流动性强 | 第17-18页 |
| 3.3 自然人纳税人税收收入占比小 | 第18-19页 |
| 3.4 自然人涉及税种较多，情况复杂 | 第19-21页 |
| 4 自然人税收征管存在的问题 | 第21-24页 |
| 4.1 自然人纳税遵从度较低 | 第21页 |
| 4.2 税务机关对自然人的征管水平有限 | 第21-22页 |
| 4.3 纳税服务实际效果欠佳 | 第22页 |
| 4.4 自然人税收征管缺乏配套措施 | 第22-23页 |
| 4.5 自然人涉税信息共享程度不高 | 第23-24页 |
| 5 自然人税收征管的国际借鉴 | 第24-30页 |
| 5.1 国外对自然人税收征管的制度概述 | 第24-27页 |
| 5.1.1 英国 | 第24页 |
| 5.1.2 美国 | 第24-25页 |
| 5.1.3 日本 | 第25-26页 |
| 5.1.4 德国 | 第26页 |
| 5.1.5 澳大利亚 | 第26-27页 |
| 5.2 国际经验借鉴 | 第27-30页 |
| 5.2.1 实现第三方信息共享 | 第27页 |
| 5.2.2 深度处理税源监控信息 | 第27页 |
| 5.2.3 提供优质的纳税服务 | 第27-28页 |
| 5.2.4 采用有效的激励和惩罚措施 | 第28页 |
| 5.2.5 税收利用透明化 | 第28-30页 |
| 6 加强自然人税收征管的相关制度设计和政策建议 | 第30-37页 |
| 6.1 加强自然人税收征管的相关制度设计 | 第30-34页 |
| 6.1.1 自然人纳税识别号制度 | 第30-32页 |
| 6.1.2 自然人纳税申报制度 | 第32页 |
| 6.1.3 信息共享制度 | 第32-33页 |
| 6.1.4 自然人纳税服务制度 | 第33-34页 |
| 6.2 完善自然人纳税人征管制度的政策建议 | 第34-37页 |
| 6.2.1 改善税收法治环境，提高自然人纳税意识 | 第34-35页 |
| 6.2.2 构建统一的自然人税收征管平台 | 第35页 |
| 6.2.3 增强税源监控力度，完善配套监控措施 | 第35-37页 |
| 总结 | 第37-38页 |
| 参考文献 | 第38-40页 |
