海水养殖企业存货内部控制问题研究--以A公司为例
| 摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-16页 |
| 1 绪论 | 第16-24页 |
| ·研究背景与意义 | 第16-17页 |
| ·研究背景 | 第16-17页 |
| ·研究意义 | 第17页 |
| ·文献综述 | 第17-21页 |
| ·国外文献综述 | 第17-19页 |
| ·国内文献综述 | 第19-21页 |
| ·文献评述 | 第21页 |
| ·研究内容与方法 | 第21-22页 |
| ·创新与不足 | 第22-24页 |
| 2 海水养殖企业存货内部控制概述 | 第24-38页 |
| ·企业存货内部控制的内涵 | 第24-28页 |
| ·COSO理论的发展 | 第24-25页 |
| ·企业内部控制的内涵 | 第25-26页 |
| ·存货内部控制的内涵 | 第26-28页 |
| ·海水养殖企业存货的特点 | 第28-29页 |
| ·存货是生物资产 | 第28页 |
| ·数量多，分布广 | 第28页 |
| ·生产周期长，周转率低 | 第28页 |
| ·价值不确定性高 | 第28-29页 |
| ·生产过程不透明 | 第29页 |
| ·采购对象个体户多 | 第29页 |
| ·海水养殖企业存货内部控制的流程 | 第29-30页 |
| ·海水养殖企业存货的内部控制关键点 | 第30-38页 |
| ·原材料取得 | 第30-31页 |
| ·原材料验收 | 第31-32页 |
| ·原材料投产 | 第32-33页 |
| ·仓储保管 | 第33-35页 |
| ·日常监控 | 第33-34页 |
| ·存货盘点 | 第34页 |
| ·减值测试 | 第34-35页 |
| ·产成品出库 | 第35-38页 |
| 3 A公司存货内部控制案例分析 | 第38-50页 |
| ·A公司简介 | 第38-40页 |
| ·A公司基本情况 | 第38-39页 |
| ·A公司存货的特点 | 第39-40页 |
| ·A公司存货内部控制现状 | 第40-46页 |
| ·存货相关的控制环境 | 第40-42页 |
| ·存货相关的风险评估 | 第42-43页 |
| ·存货相关的信息与沟通 | 第43页 |
| ·存货相关的内部监督 | 第43页 |
| ·存货的控制活动 | 第43-46页 |
| ·幼苗取得 | 第43-44页 |
| ·幼苗验收 | 第44-45页 |
| ·幼苗投放 | 第45页 |
| ·日常监控 | 第45页 |
| ·存货盘点 | 第45-46页 |
| ·减值测试 | 第46页 |
| ·A公司存货内部控制存在的问题分析 | 第46-50页 |
| ·投苗计划制定缺乏严密论证 | 第46-47页 |
| ·缺乏对幼苗采购装箱、运输过程的监控 | 第47页 |
| ·未制定幼苗验收的标准 | 第47页 |
| ·幼苗投放过程未实施全程监控 | 第47-48页 |
| ·日常监控的实时化程度不高 | 第48页 |
| ·存货盘点程序不够严密 | 第48页 |
| ·减值测试的数据不够合理，结果未经董事会审议 | 第48-50页 |
| 4 完善海水养殖企业存货内部控制的建议 | 第50-54页 |
| ·完善产量计划的决策过程和调整方式 | 第50页 |
| ·聘请专业咨询机构进行论证 | 第50页 |
| ·以单独议案的形式提交董事会审议 | 第50页 |
| ·通过多元化实现产量计划的动态调整 | 第50页 |
| ·完善苗种验收的标准和方法 | 第50-51页 |
| ·制定幼苗验收标准 | 第50-51页 |
| ·更多地使用技术手段检验幼苗质量 | 第51页 |
| ·考虑发展自主育苗业务 | 第51页 |
| ·全程监控苗种“装箱—运输—验收—投放”过程 | 第51-52页 |
| ·引入第三方机构监督并全程拍摄 | 第51页 |
| ·全程监控的可行性 | 第51页 |
| ·建立内部人举报制度 | 第51-52页 |
| ·提高日常监控的信息化程度 | 第52页 |
| ·改善生物资产盘点程序和方法 | 第52-53页 |
| ·对实地盘点程序进行更严密的设计 | 第52-53页 |
| ·第三方监督和见证 | 第52页 |
| ·第三方机构指定潜水人员 | 第52页 |
| ·保密盘点地点、航路等信息 | 第52页 |
| ·提高样本点选择的随机性 | 第52页 |
| ·实时监控潜水员水下活动 | 第52-53页 |
| ·引入新的盘点方法 | 第53页 |
| ·提高减值测试所使用数据和方法的合理性 | 第53-54页 |
| ·保证存货账面永续记录的真实和完整 | 第53页 |
| ·对减值测试的结果进行严格审批 | 第53-54页 |
| 5 总结与展望 | 第54-56页 |
| 参考文献 | 第56-58页 |
| 致谢 | 第58-59页 |
