中国个人所得税制度改革研究
| 摘要 | 第1-7页 |
| ABSTRACT | 第7-12页 |
| 目录 | 第12-19页 |
| 1 绪论 | 第19-29页 |
| ·选题背景 | 第19-20页 |
| ·研究思路 | 第20-21页 |
| ·研究结论 | 第21-26页 |
| ·主要创新点和不足 | 第26-29页 |
| 2 个人所得税职能定位演进及影响因素分析 | 第29-63页 |
| ·个人所得税职能定位理论研究综述 | 第29-43页 |
| ·古典主义学派 | 第29-30页 |
| ·庸俗经济学派 | 第30-31页 |
| ·社会政策学派 | 第31-33页 |
| ·新古典学派 | 第33-34页 |
| ·凯恩斯主义学派 | 第34-35页 |
| ·新古典综合派 | 第35-37页 |
| ·新剑桥学派 | 第37页 |
| ·货币主义学派 | 第37-38页 |
| ·新制度学派 | 第38-40页 |
| ·供给学派 | 第40-41页 |
| ·新凯恩斯主义学派 | 第41-43页 |
| ·国外立法实践中职能定位变迁研究 | 第43-52页 |
| ·18世纪末至19世纪60年代 | 第43-44页 |
| ·19世纪70年代至20世纪20年代 | 第44-45页 |
| ·20世纪30至70年代 | 第45-47页 |
| ·20世纪80年代至90年代中期 | 第47-49页 |
| ·20世纪90年代中后期至2008年金融危机之前 | 第49-50页 |
| ·2008年金融危机至今 | 第50-52页 |
| ·个人所得税功能定位影响因素分析 | 第52-62页 |
| ·财政收支状况 | 第52-53页 |
| ·经济发展水平 | 第53-55页 |
| ·收入分配差距 | 第55-56页 |
| ·政治阶级利益 | 第56-57页 |
| ·国际税收竞争 | 第57-58页 |
| ·税制结构演进 | 第58-59页 |
| ·征收管理水平 | 第59-61页 |
| ·其他影响因素 | 第61-62页 |
| ·本章小结 | 第62-63页 |
| 3 我国个人所得税职能定位研究 | 第63-87页 |
| ·职能定位约束因素分析 | 第63-76页 |
| ·我国税制运行情况评价 | 第76-81页 |
| ·税收职能发挥情况分析 | 第76-79页 |
| ·现行分类税制面临的挑战 | 第79-81页 |
| ·我国个人所得税职能定位研究 | 第81-84页 |
| ·理论研究综述 | 第81-83页 |
| ·我国个人所得税职能定位分析 | 第83-84页 |
| ·本章小结 | 第84-87页 |
| 4 我国课税模式研究 | 第87-105页 |
| ·税制改革理论和实践 | 第87-95页 |
| ·个税改革指导思想和实践 | 第87-89页 |
| ·主要税改方案和实践 | 第89-91页 |
| ·主要课税模式和实践 | 第91-92页 |
| ·税制改革关键问题分析 | 第92-95页 |
| ·我国课税模式研究 | 第95-102页 |
| ·综合与分类相结合税制特征分析 | 第95-98页 |
| ·我国实行综合与分类相结合税制理论分析 | 第98-100页 |
| ·建立健全综合与分类相结合税制路径选择 | 第100-101页 |
| ·税制改革中需要处理好的关键问题 | 第101-102页 |
| ·本章小结 | 第102-105页 |
| 5 课税对象研究 | 第105-137页 |
| ·课税对象理论研究综述 | 第105-107页 |
| ·来源说 | 第105-106页 |
| ·净增值说 | 第106页 |
| ·消费支出说 | 第106-107页 |
| ·课税对象地域比较分析 | 第107-116页 |
| ·美国 | 第107-108页 |
| ·英国 | 第108-109页 |
| ·德国 | 第109-110页 |
| ·瑞典 | 第110-111页 |
| ·澳大利亚 | 第111-112页 |
| ·日本 | 第112-113页 |
| ·韩国 | 第113-114页 |
| ·新加坡 | 第114-115页 |
| ·我国台湾地区 | 第115-116页 |
| ·我国香港特区 | 第116页 |
| ·课税所得项目比较分析 | 第116-129页 |
| ·雇佣所得 | 第117-118页 |
| ·经营所得 | 第118-119页 |
| ·农林牧渔业所得 | 第119-120页 |
| ·财产转让所得 | 第120-121页 |
| ·租金和特许权使用费所得 | 第121-122页 |
| ·利息股息红利所得 | 第122-124页 |
| ·信托所得 | 第124-125页 |
| ·受赠所得 | 第125-126页 |
| ·养老金所得 | 第126-129页 |
| ·非法所得 | 第129页 |
| ·我国课税对象研究 | 第129-135页 |
| ·工资薪金所得 | 第130-131页 |
| ·生产经营所得 | 第131页 |
| ·劳务报酬所得 | 第131-132页 |
| ·农林牧渔业所得 | 第132页 |
| ·租金和特许权使用费所得 | 第132-133页 |
| ·财产转让所得 | 第133页 |
| ·利息股息红利所得 | 第133-134页 |
| ·递延型养老保险所得 | 第134-135页 |
| ·其他所得 | 第135页 |
| ·本章小结 | 第135-137页 |
| 6 综合与分类相结合税制总体设计 | 第137-159页 |
| ·税目划分和税率协调研究 | 第137-139页 |
| ·我国综合所得与分类所得划分 | 第137-138页 |
| ·税率结构协调机制 | 第138-139页 |
| ·纳税单位研究 | 第139-144页 |
| ·主要国家纳税单位选择 | 第139-140页 |
| ·典型国家纳税单位演化 | 第140-143页 |
| ·OECD国家纳税单位最新趋势 | 第143页 |
| ·我国课税单位选择 | 第143-144页 |
| ·成本费用扣除协调机制研究 | 第144-151页 |
| ·主要国家成本费用扣除实践 | 第144-149页 |
| ·主要国家成本费用扣除发展趋势 | 第149-150页 |
| ·完善我国成本费用扣除协调机制政策建议 | 第150-151页 |
| ·居民纳税人与非居民纳税人判定标准研究 | 第151-157页 |
| ·现行政策运行情况评价 | 第152-154页 |
| ·纳税义务判定标准国际比较 | 第154-156页 |
| ·完善我国纳税义务判定标准政策建议 | 第156-157页 |
| ·本章小结 | 第157-159页 |
| 7 综合所得课税制度研究 | 第159-215页 |
| ·OECD国家税负和税前扣除变化分析 | 第159-189页 |
| ·法定税率变动分析 | 第159-171页 |
| ·中央所得税税前基本扣除额变动分析 | 第171-176页 |
| ·税率门槛变动分析 | 第176-182页 |
| ·法定税率与边际税率和平均税率比较分析 | 第182-189页 |
| ·我国税前扣除和税率结构研究 | 第189-195页 |
| ·税前扣除项目研究 | 第189-191页 |
| ·法定税率研究 | 第191-194页 |
| ·费用扣除和税率级距调整机制研究 | 第194-195页 |
| ·股权激励所得税收政策研究 | 第195-203页 |
| ·美国税收政策设计机制研究 | 第196-200页 |
| ·完善我国股权激励所得税收政策建议 | 第200-203页 |
| ·涉外工薪所得税收政策研究 | 第203-207页 |
| ·现行政策运行情况分析 | 第203-206页 |
| ·完善我国涉外工薪所得税收政策建议 | 第206-207页 |
| ·纳税申报制度研究 | 第207-212页 |
| ·OECD国家征管制度分析 | 第207-210页 |
| ·完善我国纳税申报制度建议 | 第210-212页 |
| ·本章小结 | 第212-215页 |
| 8 股息所得税收政策研究 | 第215-235页 |
| ·主要国家股息所得税制设计机制研究 | 第215-227页 |
| ·避免重复征税机制 | 第215-221页 |
| ·股东分配处理机制 | 第221-223页 |
| ·资本回购处理机制 | 第223-225页 |
| ·注销清算处理机制 | 第225-227页 |
| ·完善我国股息所得税收政策研究 | 第227-232页 |
| ·现行政策运行情况分析 | 第227-228页 |
| ·完善我国股息所得税收政策建议 | 第228-232页 |
| ·本章小结 | 第232-235页 |
| 9 财产转让所得税收政策研究 | 第235-257页 |
| ·OECD国家税制设计机制研究 | 第235-246页 |
| ·财产转让所得的实现和确认机制 | 第235页 |
| ·财产转让所得范围和税率安排 | 第235-239页 |
| ·损失弥补机制 | 第239-241页 |
| ·递延纳税机制 | 第241-242页 |
| ·财产交换股票处理机制 | 第242-245页 |
| ·个人住所转让所得政策设计 | 第245页 |
| ·通货膨胀处理机制 | 第245-246页 |
| ·完善我国财产转让所得税收政策研究 | 第246-253页 |
| ·现行政策运行情况分析 | 第246-248页 |
| ·完善我国财产转让所得税收政策建议 | 第248-253页 |
| ·本章小结 | 第253-257页 |
| 10 投资理财收益税收政策研究 | 第257-271页 |
| ·我国理财产品发展情况分析 | 第257-258页 |
| ·产品种类和收益分析 | 第257页 |
| ·财产品税收特征分析 | 第257-258页 |
| ·典型国家信托所得税制设计机制研究 | 第258-262页 |
| ·纳税主体认定机制 | 第259-260页 |
| ·信托收益所得税特征分析 | 第260-262页 |
| ·完善我国理财产品收益税收政策研究 | 第262-268页 |
| ·现行税收政策运行情况分析 | 第262-263页 |
| ·完善我国理财产品收益税收政策建议 | 第263-268页 |
| ·本章小结 | 第268-271页 |
| 11 生产经营所得税收政策研究 | 第271-293页 |
| ·主要国家合伙企业所得税制研究 | 第271-280页 |
| ·看穿原则适用机制 | 第272-273页 |
| ·看穿征税结构安排 | 第273-275页 |
| ·债务、税收成本和损失处理机制 | 第275-276页 |
| ·与投资人关联交易税收处理机制 | 第276-277页 |
| ·合伙利益处置税收处理机制 | 第277-279页 |
| ·清算所得税收处理机制 | 第279-280页 |
| ·完善我国生产经营所得税收政策建议 | 第280-289页 |
| ·课税主体 | 第280-281页 |
| ·看穿机制 | 第281-283页 |
| ·应纳税所得额确定 | 第283-284页 |
| ·应纳税所得额的分配 | 第284-285页 |
| ·投资者计税基础 | 第285-287页 |
| ·合伙人退伙所得和清算所得 | 第287-288页 |
| ·有限合伙税收处理 | 第288页 |
| ·税率结构安排 | 第288页 |
| ·纳税地点和扣缴义务人 | 第288-289页 |
| ·本章小结 | 第289-293页 |
| 参考文献 | 第293-297页 |
| 博士研究生学习期间科研成果 | 第297-299页 |
| 后记 | 第299页 |
