| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第12-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-17页 |
| 1.2.1 内部控制相关研究动态 | 第12-15页 |
| 1.2.2 销售与收款内部控制相关研究动态 | 第15-16页 |
| 1.2.3 研究评述 | 第16-17页 |
| 1.3 研究方法与论文框架 | 第17-18页 |
| 1.4 本文的创新点与不足 | 第18-20页 |
| 第2章 销售与收款内部控制理论基础 | 第20-25页 |
| 2.1 内部控制的基本理论 | 第20-22页 |
| 2.1.1 内部控制的控制理论 | 第20-21页 |
| 2.1.2 内部控制的系统理论 | 第21页 |
| 2.1.3 内部控制的信息理论 | 第21-22页 |
| 2.2 销售与收款内部控制 | 第22-25页 |
| 2.2.1 销售与收款内部控制概述 | 第22页 |
| 2.2.2 销售与收款循环核心业务流程 | 第22-23页 |
| 2.2.3 销售与收款内部控制的主要内容 | 第23-25页 |
| 第3章 雷曼光电概况及销售与收款内部控制现状 | 第25-37页 |
| 3.1 雷曼光电概况 | 第25-26页 |
| 3.2 LED行业概述 | 第26-28页 |
| 3.2.1 LED行业特点 | 第26-27页 |
| 3.2.2 LED行业销售与收款环境 | 第27-28页 |
| 3.3 公司销售与收款内部控制现状 | 第28-37页 |
| 3.3.1 销售与收款内部控制的内部环境现状 | 第28-32页 |
| 3.3.2 销售与收款内部控制的风险评估现状 | 第32页 |
| 3.3.3 销售与收款内部控制的控制活动现状 | 第32-35页 |
| 3.3.4 销售与收款内部控制的信息与沟通现状 | 第35-36页 |
| 3.3.5 销售与收款内部控制的监督现状 | 第36-37页 |
| 第4章 雷曼光电销售与收款内部控制现存问题及原因分析 | 第37-47页 |
| 4.1 销售与收款内部环境存在的问题及原因分析 | 第37-39页 |
| 4.1.1 员工内部控制意识淡薄 | 第37页 |
| 4.1.2 管理层重销售业绩轻风险管理 | 第37-39页 |
| 4.2 销售与收款风险评估存在的问题及原因分析 | 第39-41页 |
| 4.2.1 风险识别能力差 | 第40页 |
| 4.2.2 缺乏系统的风险评估程序 | 第40-41页 |
| 4.3 销售与收款控制活动存在的问题及原因分析 | 第41-44页 |
| 4.3.1 销售计划管理不合理 | 第41页 |
| 4.3.2 客户开发与信用管理不完善 | 第41-42页 |
| 4.3.3 销售合同管理缺乏约束机制 | 第42页 |
| 4.3.4 发货审批管理不严 | 第42-43页 |
| 4.3.5 逾期应收账款催收管理效率不高 | 第43-44页 |
| 4.3.6 退换货管理不规范 | 第44页 |
| 4.4 销售与收款信息与沟通存在的问题及原因分析 | 第44-45页 |
| 4.4.1 内部控制信息化程度低 | 第44页 |
| 4.4.2 未建立有效的外部信息反馈机制 | 第44-45页 |
| 4.5 销售与收款内部监督存在的问题及原因分析 | 第45-47页 |
| 4.5.1 审计监督手段落后 | 第45页 |
| 4.5.2 内部审计监督范围偏窄 | 第45-47页 |
| 第5章 雷曼光电销售与收款内部控制改进方案 | 第47-63页 |
| 5.1 销售与收款内部控制环境改进方案 | 第47-48页 |
| 5.1.1 对员工进行内部控制培训 | 第47-48页 |
| 5.1.2 管理层销售与收款内部控制制度建设 | 第48页 |
| 5.2 销售与收款内部控制风险评估改进方案 | 第48-51页 |
| 5.2.1 制定科学的销售与收款内部控制目标 | 第48-49页 |
| 5.2.2 提高销售与收款内部控制风险识别能力 | 第49-50页 |
| 5.2.3 提高销售与收款内部控制风险分析能力 | 第50页 |
| 5.2.4 提高销售与收款内部控制风险应对能力 | 第50-51页 |
| 5.3 销售与收款控制活动改进方案 | 第51-60页 |
| 5.3.1 合理制定产销计划 | 第51-52页 |
| 5.3.2 完善客户开发与信用管理 | 第52-54页 |
| 5.3.3 优化销售合同管理控制 | 第54-55页 |
| 5.3.4 规范发货流程 | 第55-57页 |
| 5.3.5 加强逾期应收账款催收管理 | 第57-59页 |
| 5.3.6 规范退换货审批流程 | 第59-60页 |
| 5.4 销售与收款信息与沟通改进方案 | 第60-61页 |
| 5.4.1 加快建设统一高效的信息系统 | 第60页 |
| 5.4.2 建立客户关系管理系统 | 第60-61页 |
| 5.5 销售与收款内部监督改进方案 | 第61-63页 |
| 5.5.1 优化审计监督技术手段 | 第61-62页 |
| 5.5.2 扩大内部审计监督范围 | 第62-63页 |
| 结论 | 第63-65页 |
| 参考文献 | 第65-68页 |
| 致谢 | 第68页 |