优化Q县财政内部控制体系研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 第一章 绪论 | 第10-16页 |
| 第一节 研究依据 | 第10-11页 |
| 一、研究背景 | 第10页 |
| 二、研究意义 | 第10-11页 |
| 第二节 国内外研究现状 | 第11-14页 |
| 一、国外研究现状 | 第11-12页 |
| 二、国内研究现状 | 第12-13页 |
| 三、文献述评 | 第13-14页 |
| 第三节 研究方法和研究思路 | 第14-15页 |
| 一、研究方法 | 第14页 |
| 二、研究思路 | 第14-15页 |
| 第四节 研究内容 | 第15页 |
| 第五节 研究创新 | 第15-16页 |
| 第二章 核心概念与理论基础 | 第16-21页 |
| 第一节 内部控制的内涵 | 第16-18页 |
| 一、内部控制的概念 | 第16-17页 |
| 二、内部控制的目标和原则 | 第17-18页 |
| 第二节 财政内部控制的内涵 | 第18-19页 |
| 一、财政内部控制的概念 | 第18页 |
| 二、财政内部控制的特点 | 第18-19页 |
| 第三节 COSO框架分析 | 第19-21页 |
| 一、COSO框架内容 | 第19-20页 |
| 二、财政内部控制适用COSO框架的可行性 | 第20-21页 |
| 第三章 Q县财政运行的现状 | 第21-28页 |
| 第一节 Q县财政收支情况 | 第21-25页 |
| 一、2015-2017年财政收入情况 | 第21-22页 |
| 二、2015-2017年财政支出情况 | 第22-25页 |
| 第二节 Q县财政局基本情况 | 第25-28页 |
| 一、基本职能及部门设置 | 第25-26页 |
| 二、财政内部控制体系建设情况 | 第26-28页 |
| 第四章 Q县财政内部控制体系存在的问题及原因分析 | 第28-35页 |
| 第一节 Q县财政内部控制体系存在的问题 | 第28-31页 |
| 一、内部控制环境构建不力 | 第28页 |
| 二、风险评估工作推进缓慢 | 第28-29页 |
| 三、控制措施执行较差 | 第29-30页 |
| 四、信息沟通仍有障碍 | 第30-31页 |
| 五、内部监督收效甚微 | 第31页 |
| 第二节 Q县财政内部控制体系存在问题的原因 | 第31-35页 |
| 一、良好内部控制环境未能形成 | 第31-32页 |
| 二、风险评估不够精准 | 第32页 |
| 三、控制措施不适当 | 第32-33页 |
| 四、信息与沟通渠道不够通畅 | 第33-34页 |
| 五、监督评价机制不够完善 | 第34-35页 |
| 第五章 优化Q县财政内部控制体系的建议 | 第35-45页 |
| 第一节 营造良好内部控制环境 | 第35-36页 |
| 一、加大财政内部控制重要性的宣传 | 第35页 |
| 二、转变、提高领导干部的内控意识 | 第35-36页 |
| 三、优化财政内部控制领导机构 | 第36页 |
| 第二节 强化风险评估工作 | 第36-39页 |
| 一、提高工作人员专业水平 | 第36-37页 |
| 二、全面梳理业务流程 | 第37页 |
| 三、准确查找和评估风险 | 第37-39页 |
| 第三节 保证控制措施有效实施 | 第39-41页 |
| 一、不相容岗位分离 | 第39页 |
| 二、全面实行轮岗制 | 第39-40页 |
| 三、明确归口控制 | 第40页 |
| 四、完善预算控制 | 第40页 |
| 五、严格内部授权审批控制 | 第40-41页 |
| 第四节 畅通信息与沟通渠道 | 第41-42页 |
| 一、内部控制体系信息化建设 | 第41页 |
| 二、拓展信息沟通渠道 | 第41-42页 |
| 三、定期开展财政内部控制交流活动 | 第42页 |
| 第五节 系统完善监督评价机制 | 第42-45页 |
| 一、重视事前监督 | 第42-43页 |
| 二、建立事中事后长效监督机制 | 第43页 |
| 三、引入绩效评价和内部控制报告 | 第43页 |
| 四、全面落实奖惩机制 | 第43-45页 |
| 第六章 结论 | 第45-47页 |
| 第一节 研究结论 | 第45-46页 |
| 第二节 未来展望 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-50页 |
| 致谢 | 第50-51页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 | 第51页 |
