| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第11-18页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.1 关于内部控制审计准则和制度方面的研究 | 第13-15页 |
| 1.2.2 关于内部控制审计评价方面的研究 | 第15页 |
| 1.2.3 关于内部控制缺陷与企业关系的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.4 关于内部控制审计的方法和程序的研究 | 第16页 |
| 1.2.5 关于对内部控制审计研究的文献的评述 | 第16页 |
| 1.3 研究方法和论文框架 | 第16-18页 |
| 第2章 内部控制审计相关理论概述 | 第18-23页 |
| 2.1 内部控制审计的涵义 | 第18-19页 |
| 2.2 内部控制审计的理论分析 | 第19-20页 |
| 2.2.1 内部牵制论 | 第19页 |
| 2.2.2 委托代理理论 | 第19页 |
| 2.2.3 信息不对称理论 | 第19-20页 |
| 2.3 我国内部控制审计制度简介 | 第20-23页 |
| 第3章 X会计师事务所的J公司内控审计项目执行现状 | 第23-32页 |
| 3.1 J公司内部控制情况 | 第23-25页 |
| 3.1.1 J公司内部控制现状 | 第23-24页 |
| 3.1.2 J公司本期业务及所处行业的重大变化 | 第24页 |
| 3.1.3 J公司内部控制自我评价 | 第24-25页 |
| 3.2 X会计师事务所内部控制审计情况 | 第25页 |
| 3.2.1 X会计师事务所基本简介 | 第25页 |
| 3.2.2 X会计师事务所内控审计业务简介 | 第25页 |
| 3.3 J公司内控审计项目的审计计划阶段要素 | 第25-28页 |
| 3.3.1 内控审计目标、审计依据与审计范围 | 第25-26页 |
| 3.3.2 内控审计的组织方案 | 第26-27页 |
| 3.3.3 风险评估与控制测试 | 第27页 |
| 3.3.4 内控审计策略 | 第27-28页 |
| 3.4 J公司内控审计项目的审计实施阶段要素 | 第28-29页 |
| 3.4.1 采用自上而下的审计方法 | 第28-29页 |
| 3.4.2 测试内控设计和执行的有效性 | 第29页 |
| 3.5 J公司内控审计项目的审计报告阶段要素 | 第29-32页 |
| 第4章 X会计师事务所在J公司内控审计项目中的审计问题与成因分析 | 第32-41页 |
| 4.1 X会计师事务所在J公司内控审计项目中存在的审计问题 | 第32-38页 |
| 4.1.1 内控审计计划阶段的问题 | 第32页 |
| 4.1.2 内控审计实施阶段的问题 | 第32-34页 |
| 4.1.3 内控审计报告阶段的问题 | 第34-38页 |
| 4.2 X会计师事务所在J公司内控审计项目中审计问题的成因分析 | 第38-41页 |
| 4.2.1 开展内控审计经验不足 | 第38-39页 |
| 4.2.2 注册会计师的专业胜任能力不足 | 第39页 |
| 4.2.3 审计信息化利用程度不高 | 第39页 |
| 4.2.4 受成本效益约束 | 第39-41页 |
| 第5章 针对改进X会计师事务所的J公司内控审计项目的建议 | 第41-57页 |
| 5.1 对J公司内控审计计划阶段的改进 | 第41-45页 |
| 5.1.1 合理规划内控审计时间 | 第41-42页 |
| 5.1.2 突出内控各要素的审计重点 | 第42-44页 |
| 5.1.3 提高X会计师事务所的质量控制和人员素质 | 第44-45页 |
| 5.1.4 合理平衡审计风险与成本效益 | 第45页 |
| 5.2 对J公司内控审计实施阶段的改进 | 第45-48页 |
| 5.2.1 改进内控审计方法 | 第45-47页 |
| 5.2.2 充分利用他人工作 | 第47页 |
| 5.2.3 提高会计师事务所运用计算机审计技术的能力 | 第47-48页 |
| 5.3 对J公司内控审计报告阶段的改进 | 第48-55页 |
| 5.3.1 提升判断内控缺陷的合理性程度 | 第48-55页 |
| 5.3.2 加强有效的审计沟通 | 第55页 |
| 5.4 完善《审计指引》内控缺陷评价标准 | 第55-57页 |
| 结论 | 第57-59页 |
| 参考文献 | 第59-61页 |
| 致谢 | 第61页 |
