| 第一章 绪论 | 第10-21页 |
| 1.1 税务稽查的定义 | 第10页 |
| 1.2 税收遵从的定义、类型及其衡量 | 第10-13页 |
| 1.2.1 税收遵从的定义 | 第10-11页 |
| 1.2.2 税收遵从的类型 | 第11-13页 |
| 1.2.3 税收遵从的衡量 | 第13页 |
| 1.3 税收遵从研究对税务稽查的重要意义 | 第13-17页 |
| 1.3.1 税收成本与税收遵从成本 | 第13-14页 |
| 1.3.2 税收不遵从与税收流失 | 第14-17页 |
| 1.4 税务稽查与税收遵从研究在税收学体系结构中的地位 | 第17-18页 |
| 1.5 本文体系框架 | 第18-20页 |
| 1.6 论文研究方法 | 第20-21页 |
| 第二章 国外税收稽征及遵从的现状研究 | 第21-57页 |
| 2.1 美国的税收稽征及税收遵从状况 | 第21-37页 |
| 2.1.1 美国的联邦税法体系和立法程序 | 第21-24页 |
| 2.1.2 美国的税收征收管理 | 第24-25页 |
| 2.1.3 美国的纳税审计 | 第25-29页 |
| 2.1.4 美国的税收遵从状况 | 第29-30页 |
| 2.1.5 美国的税收成本税收遵从 | 第30-37页 |
| 2.2 日本的税收征管及税收遵从状况 | 第37-40页 |
| 2.2.1 日本的税收立法体系和立法程序 | 第37页 |
| 2.2.2 日本的税收征管机构及征管法律体系 | 第37-38页 |
| 2.2.3 日本的纳税方式 | 第38页 |
| 2.2.4 日本加强税收遵从的征管措施 | 第38-40页 |
| 2.2.5 日本的税收遵从状况 | 第40页 |
| 2.3 澳大利亚的税收征管及税收遵从状况 | 第40-43页 |
| 2.3.1 澳大利亚的纳税审计 | 第41页 |
| 2.3.2 澳大利亚加强税收遵从的措施特点 | 第41-43页 |
| 2.4 爱尔兰的税收征管及税收遵从状况 | 第43-49页 |
| 2.4.1 爱尔兰税务机构职责 | 第43-45页 |
| 2.4.2 理解纳税人对税收的看法 | 第45页 |
| 2.4.3 税务机构与纳税人之间的关系 | 第45-46页 |
| 2.4.4 税务机关的影响对象--纳税人 | 第46-49页 |
| 2.5 国外税收征管的经验对我国的借鉴 | 第49-57页 |
| 2.5.1 完善的税收法制保障 | 第49-52页 |
| 2.5.2 全面的税源监控 | 第52-54页 |
| 2.5.3 有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度 | 第54页 |
| 2.5.4 周到的税务咨询、辅导与宣传活动 | 第54页 |
| 2.5.5 实行区别化的纳税信用等级管理 | 第54-55页 |
| 2.5.6 专业化的税务审计 | 第55页 |
| 2.5.7 严厉的税收惩罚 | 第55页 |
| 2.5.8 高素质的税务代理机构及政府对其进行的有效管理 | 第55-56页 |
| 2.5.9 健全的社会信用体系 | 第56-57页 |
| 第三章 我国税务稽查及税收遵从的现状研究 | 第57-95页 |
| 3.1 相关研究综述 | 第57-63页 |
| 3.1.1 我国纳税人税收不遵从的现状 | 第57-58页 |
| 3.1.2 我国公民的纳税意识状况 | 第58-60页 |
| 3.1.3 我国税收流失的宏观规模研究 | 第60-63页 |
| 3.2 征税人眼中的纳税人税收遵从状况(一) | 第63-83页 |
| 3.2.1 对税务机关稽查人员的问卷调查 | 第63-64页 |
| 3.2.2 调查背景 | 第64页 |
| 3.2.3 企业纳税人税收遵从情况 | 第64-83页 |
| 3.3 征税人眼中的纳税人税收遵从状况(二) | 第83-91页 |
| 3.3.1 被调查者的基本情况 | 第83-85页 |
| 3.3.2 不同分类的征税人对纳税人税收遵从状况的看法 | 第85-91页 |
| 3.4 征税人眼中的纳税人税收遵从状况(三) | 第91-95页 |
| 3.4.1 纳税人的整体逃税比率 | 第91-93页 |
| 3.4.2 不同经济性质纳税人的逃税率排序问题 | 第93-95页 |
| 第四章 税务稽查选案的研究文献述评 | 第95-121页 |
| 4.1 税务稽查及其基本选案方法 | 第95页 |
| 4.2 税务稽查的峰值选案法 | 第95-100页 |
| 4.2.1 国家税务总局1998年确定的峰值选案方法 | 第95-97页 |
| 4.2.2 浙江省国家税务局2002年的峰值分析法 | 第97-98页 |
| 4.2.3 钱澄鉴等开发的税务决策支持系统 | 第98-99页 |
| 4.2.4 王树岭等开发的税务稽查计算机选案系统 | 第99-100页 |
| 4.2.5 峰值分析法的优缺点 | 第100页 |
| 4.3 判别分析方法 | 第100-112页 |
| 4.3.1 利用判别分析方法进行选案的基本思路 | 第100-105页 |
| 4.3.2 李选举的税务稽查选案实证研究 | 第105-107页 |
| 4.3.3 S IWASAKI和K TONE的选案分析方法 | 第107-108页 |
| 4.3.4 上海财经大学课题组的纳税诚实申报识别研究 | 第108-110页 |
| 4.3.5 浙江大学管理学院软科学研究所开发的税务稽查选案决策支持系统 | 第110-112页 |
| 4.3.6 判别分析法的优缺点 | 第112页 |
| 4.4 专家系统法 | 第112-113页 |
| 4.4.1 专家系统法的原理 | 第112-113页 |
| 4.4.2 专家系统方法的优缺点 | 第113页 |
| 4.5 神经网络方法 | 第113-116页 |
| 4.5.1 神经网络选案方法的思路 | 第113-114页 |
| 4.5.2 Rebecca C.Wu对逃税识别的研究 | 第114-115页 |
| 4.5.3 薛荣芳、魏海鸥、耿博的应税销售额预测模型 | 第115页 |
| 4.5.4 马庆国等运用神经网络对逃税的识别研究 | 第115-116页 |
| 4.5.5 神经网络法的优缺点 | 第116页 |
| 4.6 国外税务稽查研究的动向 | 第116-121页 |
| 4.6.1 纳税准备方式对故意或过失申报违规的影响 | 第116-120页 |
| 4.6.2 “隐身”(不进行申报的)纳税人的相关研究 | 第120-121页 |
| 第五章 我国税务机关的稽查人工选案实证分析 | 第121-147页 |
| 5.1 研究背景 | 第121页 |
| 5.2 样本与研究方法 | 第121-125页 |
| 5.2.1 样本的确定 | 第122页 |
| 5.2.2 研究方法 | 第122-125页 |
| 5.3 问卷调查结果及其分析 | 第125-145页 |
| 5.3.1 权重计算方法 | 第126-127页 |
| 5.3.2 税收负担状况指标的组内权重结构 | 第127-129页 |
| 5.3.3 盈利能力指标的组内权重结构 | 第129-131页 |
| 5.3.4 企业营运能力指标的组内权重结构 | 第131-133页 |
| 5.3.5 企业偿债能力指标的组内权重结构 | 第133-135页 |
| 5.3.6 纳税申报资料以外指标的组内权重结构 | 第135-137页 |
| 5.3.7 反映企业4方面情况的小类指标在纳税申报表内资料分组中的组内权重结构 | 第137-139页 |
| 5.3.8 人工选案中纳税申报资料中的指标与纳税申报资料以外的指标的权重结构 | 第139-141页 |
| 5.3.9 各基层指标相对于目标层的权重结构 | 第141-145页 |
| 5.4 人工选案方法与稽查实际效果统计数据的对比分析 | 第145-147页 |
| 第六章 税务稽查与软件选案(一):逃税的识别 | 第147-176页 |
| 6.1 选案方法的介绍 | 第147-152页 |
| 6.1.1 研究背景 | 第147页 |
| 6.1.2 判别分析方法简介 | 第147-148页 |
| 6.1.3 判别分析的假设条件 | 第148-149页 |
| 6.1.4 距离判别分析和判别函数类型 | 第149-151页 |
| 6.1.5 本研究使用的统计分析软件的介绍 | 第151-152页 |
| 6.2 识别变量的筛选 | 第152-156页 |
| 6.2.1 待筛选的识别变量 | 第152-153页 |
| 6.2.2 识别变量间的线性相关性 | 第153-156页 |
| 6.3 不区分行业类型的逃税判别分析实证结果 | 第156-159页 |
| 6.3.1 两类总体均值的差异性检验 | 第156-157页 |
| 6.3.2 总体协方差阵的差异性检验 | 第157-158页 |
| 6.3.3 二次判别函数的判别结果 | 第158-159页 |
| 6.4 按不同行业类型分别建立判别函数的实证结果 | 第159-174页 |
| 6.4.1 样本的行业分布结构 | 第159-163页 |
| 6.4.2 其他批发业(行业代码6300)的判别分析实证结果 | 第163-166页 |
| 6.4.3 其他制造业(行业代码4300)的判别分析实证结果 | 第166-169页 |
| 6.4.4 能源、材料和机械电子设备批发业(行业代码6200)的判别分析实证结果 | 第169-171页 |
| 6.4.5 电子及通信设备制造业(行业代码4100)的判别分析实证结果 | 第171-174页 |
| 6.5 判别分析方法的实证结果小结 | 第174-176页 |
| 第七章 税务稽查与软件选案(二):逃税手法的识别 | 第176-233页 |
| 7.1 相关研究综述 | 第176-180页 |
| 7.1.1 梁朋对纳税人偷逃增值税惯用手法的总结 | 第176-177页 |
| 7.1.2 孔银水等总结的增值税逃税手法 | 第177-178页 |
| 7.1.3 浙江省国家税务局纳税评估中的逃税手法总结 | 第178-180页 |
| 7.2 企业常用逃税手法现状的实证分析 | 第180-205页 |
| 7.2.1 常用逃税手法的确定 | 第181-182页 |
| 7.2.2 常用逃税手法在不同时期的运用频率变化 | 第182-188页 |
| 7.2.3 不同行业的逃税比率排序 | 第188-190页 |
| 7.2.4 不同行业在逃税手法使用频率上的特点 | 第190-205页 |
| 7.3 企业常用逃税手法识别的实证分析 | 第205-233页 |
| 7.3.1 研究背景 | 第205-206页 |
| 7.3.2 常用逃税手法识别的实证分析结果 | 第206-231页 |
| 7.3.3 常用逃税手法识别的实证结果小结 | 第231-233页 |
| 第八章 结论与展望 | 第233-240页 |
| 8.1 论文主要结论 | 第233-237页 |
| 8.1.1 关于我国目前税收遵从情况与税务稽查现状的结论 | 第233-234页 |
| 8.1.2 我国税务稽查中人工选案方法实证研究的结论 | 第234-235页 |
| 8.1.3 逃税识别的判别分析方法实证结果 | 第235-236页 |
| 8.1.4 逃税手法识别的判别实证结果 | 第236-237页 |
| 8.2 展望 | 第237-240页 |
| 8.2.1 关于提高我国纳税人税收遵从水平的研究 | 第238页 |
| 8.2.2 关于人工选案方法的改进 | 第238页 |
| 8.2.3 逃税识别方法的进一步研究 | 第238-239页 |
| 8.2.4 逃税手法识别的进一步研究 | 第239-240页 |
| 附录 | 第240-250页 |
| 参考文献 | 第250-255页 |
