| 致谢 | 第5-7页 |
| 摘要 | 第7-9页 |
| ABSTRACT | 第9-11页 |
| 1 导论 | 第19-28页 |
| 1.1 问题提出 | 第19-22页 |
| 1.2 研究主题 | 第22-24页 |
| 1.3 研究框架 | 第24-26页 |
| 1.4 研究创新点 | 第26-28页 |
| 2 文献综述 | 第28-61页 |
| 2.1 盈余管理的主要手段 | 第28-34页 |
| 2.1.1 应计盈余管理的主要手段 | 第28-30页 |
| 2.1.2 真实盈余管理的主要手段 | 第30-32页 |
| 2.1.3 归类变更盈余管理的主要手段 | 第32-34页 |
| 2.2 盈余管理影响因素的研究回顾 | 第34-43页 |
| 2.2.1 公司内部环境及内部治理因素 | 第34-39页 |
| 2.2.2 公司外部环境及外部治理因素 | 第39-43页 |
| 2.3 盈余管理经济后果的研究回顾 | 第43-50页 |
| 2.3.1 盈余管理对企业业绩的影响 | 第43-45页 |
| 2.3.2 盈余管理的股票市场反应 | 第45-49页 |
| 2.3.3 盈余管理对信贷资源配置的影响 | 第49-50页 |
| 2.4 融资融券对公司治理影响的研究 | 第50-55页 |
| 2.4.1 融资融券对股票定价效率的影响 | 第50-53页 |
| 2.4.2 融资融券对公司投融资决策的影响 | 第53页 |
| 2.4.3 融资融券对公司盈余管理的影响 | 第53-55页 |
| 2.5 反腐败的公司治理效应研究 | 第55-58页 |
| 2.5.1 反腐败对资源配置效率的影响 | 第55-56页 |
| 2.5.2 反腐败对公司价值的影响 | 第56-57页 |
| 2.5.3 反腐败对会计信息质量的影响 | 第57-58页 |
| 2.6 研究评述 | 第58-61页 |
| 3 归类变更盈余管理方式研究 | 第61-94页 |
| 3.1 引言 | 第61-62页 |
| 3.2 机理分析与研究假说 | 第62-69页 |
| 3.2.1 利润科目之间的归类变更 | 第62-67页 |
| 3.2.2 非经常性损益表披露的归类变更 | 第67-69页 |
| 3.3 研究设计 | 第69-73页 |
| 3.3.1 归类变更盈余管理基本方式考察 | 第69-72页 |
| 3.3.2 归类变更盈余管理特殊方式的考察 | 第72-73页 |
| 3.3.3 样本数据 | 第73页 |
| 3.4 实证结果分析 | 第73-78页 |
| 3.4.0 样本描述性统计 | 第73-74页 |
| 3.4.1 归类变更盈余管理基本方式存在性检验 | 第74-75页 |
| 3.4.2 归类变更盈余管理特殊方式存在性检验 | 第75页 |
| 3.4.3 稳健性检验 | 第75-78页 |
| 3.5 归类变更盈余管理的补充方式:现金流的归类变更 | 第78-85页 |
| 3.5.1 现金流归类变更的可能性分析 | 第78-79页 |
| 3.5.2 归类变更盈余管理与现金流归类变更的关系 | 第79-80页 |
| 3.5.3 补充关系存在性检验 | 第80-85页 |
| 3.6 归类变更盈余管理的替代方式:研发投入的归类变更 | 第85-92页 |
| 3.6.1 R&D归类变更的可能性分析 | 第87-88页 |
| 3.6.2 归类变更盈余管理与R&D归类变更的关系 | 第88-89页 |
| 3.6.3 替代关系存在性检验 | 第89-92页 |
| 3.7 本章小结 | 第92-94页 |
| 4 卖空机制对归类变更盈余管理的影响 | 第94-117页 |
| 4.1 引言 | 第94-95页 |
| 4.2 机理分析与研究假说 | 第95-100页 |
| 4.2.1 卖空机制影响归类变更盈余管理的机理 | 第96-98页 |
| 4.2.2 卖空机制、市场化水平与归类变更盈余管理 | 第98-99页 |
| 4.2.3 卖空机制、公司治理与归类变更盈余管理 | 第99-100页 |
| 4.3 研究设计与变量设定 | 第100-106页 |
| 4.3.1 实证模型设计 | 第100-102页 |
| 4.3.2 控制变量选择 | 第102-105页 |
| 4.3.3 数据来源与样本处理 | 第105-106页 |
| 4.4 实证结果分析 | 第106-111页 |
| 4.4.1 卖空机制影响归类变更盈余管理 | 第106-109页 |
| 4.4.2 不同市场化水平下卖空机制对归类变更的影响 | 第109-110页 |
| 4.4.3 不同公司治理水平下卖空机制对归类变更的影响 | 第110-111页 |
| 4.5 卖空机制影响归类变更盈余管理的渠道分析 | 第111-113页 |
| 4.6 稳健性检验 | 第113-115页 |
| 4.7 本章小结 | 第115-117页 |
| 5 反腐新政对归类变更盈余管理的影响 | 第117-139页 |
| 5.1 引言 | 第117-118页 |
| 5.2 机理分析与研究假说 | 第118-124页 |
| 5.2.1 反腐败影响企业归类变更盈余管理的机理 | 第118-122页 |
| 5.2.2 反腐败、产权性质与企业归类变更盈余管理 | 第122-123页 |
| 5.2.3 反腐败、市场化水平与企业归类变更盈余管理 | 第123-124页 |
| 5.3 研究设计 | 第124-127页 |
| 5.3.1 样本选择与模型设定 | 第124-125页 |
| 5.3.2 变量定义 | 第125-127页 |
| 5.4 实证结果与分析 | 第127-133页 |
| 5.4.1 反腐新政与归类变更盈余管理 | 第127-131页 |
| 5.4.2 产权性质对反腐新政治理效应的影响 | 第131页 |
| 5.4.3 市场化水平对反腐新政治理效应的影响 | 第131-133页 |
| 5.5 反腐新政影响归类变更盈余管理的渠道分析 | 第133-134页 |
| 5.6 稳健性检验 | 第134-137页 |
| 5.7 本章小结 | 第137-139页 |
| 6 归类变更盈余管理与投资者定价 | 第139-158页 |
| 6.1 引言 | 第139-140页 |
| 6.2 研究机理与研究假说 | 第140-145页 |
| 6.2.1 归类变更盈余管理降低了盈余持续性 | 第140-142页 |
| 6.2.2 归类变更盈余管理导致了投资者误定价 | 第142-145页 |
| 6.3 研究设计与样本 | 第145-150页 |
| 6.3.1 变量说明 | 第145-147页 |
| 6.3.2 模型设计 | 第147-150页 |
| 6.3.3 样本选择与数据来源 | 第150页 |
| 6.4 核心盈余持续性及投资者定价的经验结果 | 第150-155页 |
| 6.4.1 归类变更盈余管理与核心盈余持续性 | 第150-152页 |
| 6.4.2 归类变更盈余管理与投资者误定价 | 第152-155页 |
| 6.5 稳健性检验 | 第155-156页 |
| 6.6 本章小结 | 第156-158页 |
| 7 归类变更盈余管理与信贷资源配置 | 第158-185页 |
| 7.1 引言 | 第158-159页 |
| 7.2 机理分析及研究假说 | 第159-166页 |
| 7.2.1 归类变更盈余管理影响信贷资源配置的机理 | 第160-164页 |
| 7.2.2 归类变更盈余管理、政治关联与信贷资源配置 | 第164-165页 |
| 7.2.3 归类变更盈余管理、金融市场化与信贷资源配置 | 第165-166页 |
| 7.3 研究设计 | 第166-173页 |
| 7.4 实证结果与分析 | 第173-180页 |
| 7.4.1 归类变更盈余管理影响信贷资源配置 | 第173-176页 |
| 7.4.2 政治关联对归类变更与信贷资源配置关系的影响 | 第176-178页 |
| 7.4.3 金融市场化对归类变更与信贷资源配置关系的影响 | 第178-180页 |
| 7.5 稳健性检验 | 第180-183页 |
| 7.6 本章小结 | 第183-185页 |
| 8 结论、建议与展望 | 第185-190页 |
| 8.1 全文结论 | 第185-187页 |
| 8.2 政策建议 | 第187-189页 |
| 8.3 研究不足与展望 | 第189-190页 |
| 参考文献 | 第190-210页 |
| 博士在读期间主要科研成果 | 第210页 |
