论我国个人所得税法的改革和完善
| 摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-10页 |
| 一、绪论 | 第10-13页 |
| (一) 选题背景 | 第10-11页 |
| (二) 国内研究现状 | 第11页 |
| (三) 本文创新点 | 第11-13页 |
| 二、个人所得税相关理论 | 第13-21页 |
| (一) 个人所得税课税依据 | 第13-17页 |
| (二) 个人所得税相关经济分析 | 第17-21页 |
| 1. 逃税处罚的威慑效果 | 第17-19页 |
| 2. 个人所得税与储蓄 | 第19-21页 |
| 三、我国个人所得税法的缺陷和问题 | 第21-30页 |
| (一) 功能缺陷 | 第21-25页 |
| (二) 实体法缺陷 | 第25-28页 |
| (三) 程序法缺陷 | 第28-29页 |
| (四) 配套制度缺陷 | 第29-30页 |
| 四、个人所得税法改革的原则 | 第30-36页 |
| (一) 法制原则 | 第30-31页 |
| (二) 公平优先、兼顾效率 | 第31-34页 |
| (三) 结合国情、循序渐进 | 第34-36页 |
| 五、个人所得税实体法的改革和完善 | 第36-56页 |
| (一) 建立混合税制 | 第36-44页 |
| 1. 所得分类汇总的目的和原则 | 第37-38页 |
| 2. 对发达国家所得分类汇总体系的借鉴 | 第38-40页 |
| 3. 我国混合税制所得分类设计 | 第40-43页 |
| 4. 我国混合税制所得汇总设计 | 第43-44页 |
| (二) 完善各类所得的界定 | 第44-49页 |
| 1. 工资所得 | 第45-47页 |
| 2. 经营所得 | 第47-48页 |
| 3. 劳务报酬所得 | 第48-49页 |
| 4. 股息红利所得 | 第49页 |
| (三) 完善费用扣除体系 | 第49-54页 |
| 1. 所得成本扣除 | 第50-51页 |
| 2. 生计成本扣除 | 第51-53页 |
| 3. 政策照顾性扣除 | 第53-54页 |
| (四) 改进税率结构 | 第54-56页 |
| 六、个人所得税程序法的改革和完善 | 第56-72页 |
| (一) 混合税制征纳程序设计 | 第56-61页 |
| 1. 预缴环节 | 第57页 |
| 2. 申报环节 | 第57-59页 |
| 3. 定税环节 | 第59-61页 |
| 4. 补税退税环节 | 第61页 |
| (二) 加强保护纳税人权利 | 第61-72页 |
| 1. 保护纳税人权利的意义和总体原则 | 第61-65页 |
| 2. 对两项重点权利的进一步探讨 | 第65-72页 |
| 七、配套制度的健全和完善 | 第72-77页 |
| (一) 提高征管能力的配套制度 | 第72-73页 |
| (二) 提高纳税人认同度的配套制度 | 第73-75页 |
| (三) 提高征纳效率的配套制度 | 第75-77页 |
| 结论 | 第77-78页 |
| 参考文献 | 第78-83页 |
